工业企业会计做账流程.docx

工业企业会计做賬流程 集团文件版本号：(M928-T898?M248-WU2669-I2896-DQ586?M 1988) 工业企业会计做账流程 A\做账流程：收集单据一一＞整理单据一一＞填写凭证一一＞汇总凭证一一＞ 登账一一＞结账 报税流程：上月末发票认证一一＞本月金税卡抄税一一＞本月IC卡报税一一 ＞本月增值税申报 B\l、根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。 2、 根据记账凭证登记各种明细帐、现金日记账和银行存款日记账。 3、 月末，编制计提、结转的记账凭证。 4、 对所有记账凭证编制记账凭证汇总表。 5、 根据记账凭证汇总表登记总账。 6、 结帐、对帐。 7、 编制会计报表。 8、 定期进行资产清查。 C\—、大致流程： 1、 根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、 根据收付记账凭证登记现金门记账和银行存款F1记账。 3、 根据记账凭证登记明细分类账。 4、 根据记账凭证汇总、编制记账凭证汇总表 5、 根据记账凭证汇总表登记总账。 6、 期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和损益表。 二、具体内容： 1、 每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时 一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科 目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保 证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 2、 月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一 个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造費用贷累计折旧， 这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取 税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附 加等，有税务决定。 3、 月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目 的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷 本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加， 其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在 贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税二贷方差额*所得税税率，然后 做记账凭证，借所得税贷应交税金一应交所得税，借本年利润贷所得税（所得 税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳 税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算 方法，釆用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，釆用纳 税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等 的）。 4、 最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期 投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积, 未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所啓记 的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费 用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月 的发生额）编制利润表。 5、 其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表。 6、 注意问题：a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。 b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对 账単调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾 期报税。另外，当月开出的发票当月入账。 三、 报表问题： 企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和损益表之外还利润分配表和现 金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈 利的利润进行分配。现金流量表也是年度报表。 四、 会计档案保管工作。 工业企业会计分录流程 1、 采购原材料 借：原材料应交税金一应交增值税一进项税额 贷：银行存款 （应付帐款、票据） 2、 生产领用材料 借：生产成本 制造费用 管理费用贷：原材料 3、 分配工资 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬-工资 4、 计提福利费 借：生产成本 制造资用 管理费用 贷：应付职工薪酬-福利费 5、 发工资 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款（库存现金） 6、 平时车间费用 借：制造费用 贷：库存现金 7、 月末结转 借：生产成本 贷：制造费用 8、 结转完工产品 借：生产成本 贷：库存商品 9、 销售商品 借：银行存款（应收帐款、应收票据） 贷：主营业务收入 应交税金一应交增值税-销项税额 10、 结转销售商品成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 11、 计交税金 借：营业税金及附加 贷：应交税费一城建税 教育费附加 地方教育费附加 12、 结转厂部费用 借：本年利润 贷：管理费用 13、 发声借款利息 支出 借