第六章旅游企业运营资金管理.pptxVIP

第8章 旅游企业营运资本;第一节 旅游企业营运资本概述;一、旅游企业营运资金的概念;;（二）狭义营运资金的来源 流动资产+非流动资产=流动负债+长期负债+所有者权益 流动资产-流动负债=长期负债+所有者权益 -非流动资产 即营运资金=长期负债+所有者权益 -非流动资产 可以得出狭义营运资金有三个来源。 ;二、营运资金的特点：;旅游企业流动资产的占用形态各不相同： 1、旅行社基本没有物资储备，也没有生产过程，其流动资产除了小部分表现为费用和工资外，绝大部分是货币资金和结算资金， 2、旅游汽车公司的流动资产主要占用在燃料、汽车配件及工资和费用上， 3、饭店和酒店的流动资产的占用主要是食品用原料、物料用品、商品和工资费用等。;三、旅游企业营运资金管理的意义;第二节 旅游企业现金管理;一、什么是现金 现金是指旅游企业在经营过程中暂时停留在货币形态的资金，包括库存现金，银行存款及其他货币现金。;二、现金持有的目的（也称之为持有动机） 旅游企业之所以要持有一定数量的现金，其动机有如下几点： 1.交易动机：指旅游企业为了应付日常营业需要而必须保持一定数额的现金储备。 2.预防动机：是指为了应付意外事件而必须保持一定量的现金，如自然灾害，突发事故，主要顾客不能如期付款以及国家政策的某些突然变化等，这些都会打破企业原来预计的现金收支平