000中财讯税务风险控制与规划系列之.pptxVIP

file:///C:/Documents%20and%20Settings/All%20Users/%E6%A1%8C%E9%9D%A2/%E4%B8%AD%E8%B4%A2%E8%AE%AF%E7%A8%8E%E5%8A%A1%E9%A3%8E%E9%99%A9%E6%8E%A7%E5%88%B6%E7%B3%BB%E7%BB%9F.lnk税务风险控制及税务规划系统之一生产与存货周转循环模块——如何掌控生产与存货周转中的涉税重点 nthjk@126.com实例一看看人家的气魄与胆识时间：2010年地点：美国俄亥俄州阳土敦市事件：美国法尔莫公司存货舞弊案例国法尔莫公司报表舞弊案例.doc　　案例回放法尔莫公司存货舞弊案例分析.ppt　法尔莫公司存货舞弊案例分析.ppt　　　总结1：识别存货舞弊有哪些指标？存货舞弊的动机机会迹象和思路分析.pdf　识别存货舞弊YN1存货的增长是否快于销售收入的增长？　重视对实物资产的监盘—会计报表风险审计实务分析.doc道提斯公司2存货占总资产的百分比是否逐期增加？　海澜之家拟IPO存货占总资产比例近六成.doc海澜之家海澜之家招股书.pdf招股3存货周转率是否逐期下降？　 4运输成本所占存货成本的比重是否下降？　 5存货的增长是否快于总资产的增长？　 6销售成本所占销售收入的百分比是否逐期下降？　 7销售成本的账簿记录是否与税收报告相抵触？　8是否存在用以增加存货余额的重大调整分录？　 9期未是否发现过入存货账户的重要转回分录？ 回答中有五个以上的Y，就一定有存货舞弊风险总结2：怎样发现存货舞弊？发现存货舞弊有哪些好方法？　四大测试方法发现存货舞弊的四大测试方法.ppt　介绍之前先明确目的：引以为戒，规避风险总结3：有那些涉税风险点？1.两套账：朱总理的题词：不做假账2.仿造购货发票：假发票满天飞3.虚增存货：虚增存货很普遍　南京浦东建设发展股份有限公司股权转让项目资产评估报告书.pdf最无耻的评估4.强力购买假账是世界性公害！唯我更甚实例2：存货抵扣凭证处理案例时间：2012年地点：上海市浦东事件：上海市浦东兰星化工有限公司　2012年，公司购入原材料，价值8000万元，企业全部领用，所生产的产品也全部实现销售。购入的原材料中，供应方已开具7000万元的发票，另1000万元部分直到2013年4月份企业办理2012年度汇算清缴时仍然未开具发票。试问：尚未取得发票的1000万元的材料能否扣除？寻找政策依据：　国家税务总局公告2011年第34号国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告.doc　结论：　由于在汇算清缴期间时没有取得发票，因而不能扣除。看看我们的观点产品已销但尚未取得发票时.ppt　　　总结：　正确理解税法，掌握税收政策，可以为企业获得更多的利益启示：　依据政策是基础，即便是解释税法也需要以税法原则为根本。　当税务机关不认同企业解释时，放弃并不是好选择，最佳选择仍然寻找次优政策实例3：如何选择适合的现金折扣 　乐佳纺织品有限公司有关情况如下：信用期限为 45 天；销售额为 100 万元；管理成本为 2 万元；坏账损失率为 1%； 银行年利率为 10%。该公司采用以下哪一种方案收益更大。拟选择的三种现金折扣方案采用折扣方式A 方案 2/20 B方案 3/10C 方案 2/10账款在折扣期收回可能性98% 95% 90%管理成本降低为50%70%80%预期坏账损失率0.5%0.6%0.8%确定适宜的现金折扣计算如下： A 方案净收益：管理成本×（1－管理成本降低率）＋销售额×（原坏账损失－预期坏账损失）＋销售额×账款收回可能性×年利率×（信用期限－折扣期限）÷365天－销售额×账款收回可能性×折扣＝2×50%+100×0.5%+100×98%×10%×25÷365-100×98%×2%=0.21其他情况下的收益分析如何选择适宜的现金折扣.xls请看模型结论：　适合的现金折扣政策要满足加速收款的机会，节省高于折扣的成本。三个案例告诉我们：两天中做些什么：针对生产与存货周转循环模块所涉及的税务风险控制及税务规划进行分析，重点解决：如何发现生产与存货周转循环中的涉税风险点？ 用什么工具来控制生产与存货周转循环中的税务风险?用什么模型来计算生产与存货周转循环中税务风险的大小?如何做好生产与存货周转循环中的税收规划？会计与税务在生产与存货周转循环有何差异？差异到底有多大？生产与存货周转循环过程中材料领用的处理技巧？生产与存货周转循环中税务规划方法？怎样通过成本结转方法实施避税？请跟我来！！工具 模型 实例 三位一体本课程以生产环节为重，以存货周转循环为主，借助表格，依靠公式，在解决涉税风险的基础上，做好税收规划。在授课过程中首先挖掘生产与存货周转环节税收风险点，再根据税收风险点找到规避风险的路径