[房地产管理]房地产科目.pdfVIP

（房地产管理）房地产科 目 151405 开发产品 按照开发项目，分别开发产品的种类（商铺、住宅等）进行明细核算 161406 发出商品按照购货单位及商品类别和品种进行明细核算 17 1408 委托加工物资 按加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等进行明细核算 181411 周转材料按照周转材料的种类（如低值易耗品、包装物等） ，同时还应分别“库存” 、“摊销” 进行明细核算 191471 存货跌价准备 按照存货项目和类别进行明细核算 201501 持有至到期投资按照持有至到期投资的类别和品种，分别“投资成本” 、“溢折价”、“应计利 息”进行明细核算。 211502 持有至到期投资减值准备按照持有至到期投资类别和品种进行明细核算 221503 可供出售金融资产 按照可供出售金融资产类别或品种进行明细核算 231511 长期股权投资 按照被投资单位进行明细核算。 长期股权投资核算采用权益法的， 应当分别 “投资成本”、“损 益调整”、“所有者权益其他变动”进行明细核算。 241512 长期股权投资减值准备按照被投资单位进行明细核算 25 1521 投资性房地产 按照投资性房地产类别和项目进行明细核算， 采取公允价值计量的， 还应分别 “成本”和 “公 允价值变动”进行明细核算。 261531 长期应收款 按照承租人或购货单位（接受劳务单位）等进行明细核算 271532 未实现融资收益按照未实现融资收益项目进行明细核算 28 1601 固定资产按照固定资产类别或项目进行明细核算 291602 累计折旧 按照固定资产类别或项目进行明细核算 301603 固定资产减值准备按照固定资产类别或项目进行明细核算 31 1604 在建工程 核算企业开发的自有工程，按照“建筑工程” 、“安装工程”、“在安装设备”、“待摊支出”以 及单项工程进行明细核算。在建工程发生减值的，应在本科目设置“减值准备”明细科目进 行核算。 321606 固定资产清理 按照被清理的固定资产项目进行明细核算 331701 无形资产按照无形资产项目进行明细核算 34 1702 累计摊销按照无形资产项目进行明细核算 351703 无形资产减值准备 按照无形资产项目进行明细核算 361711 商誉商誉发生减值的， 应在本科目设置 “减值准备” 明细科目进行核算， 也可以单独设置 “商 誉减值准备”科目进行核算。 371801 长期待摊费用 按费用项目进行明细核算 381811 递延所得税资产 按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算，根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏 损产生的所得税资产，也在本科目核算。 391901 待处理财产损溢 按盘盈、盘亏的资产种类和项目进行明细核算 二、负债类 402001 短期借款 按照借款种类和贷款人进行明细核算 412101 交易性金融负债按照交易性金融负债类别，分别“本金” 、“公允价值变动”进行明细核算。 422201 应付票据 按照债权人进行明细核算，同时应当设置“应付票据备查簿” ，详细登记每一商业汇票的种 类、号数和出票日期、到期日、票面余额、交易合同号和收款人姓名或单位名称以及付款日 期和金额等资料。应付票据到期结清时，应当在备查簿内逐笔注销。 432202 应付账款 按照开发项目，分别不同的债权人（如供应单位、施工单位等）进行明细核算 44 2203 预收账款按照开发项目，按购房单位或个人进行明细核算 452211 应付职工薪酬 按照“工资” 、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、 “解除职工劳动关系补偿”等应付职工薪酬项目进行明细核算。 462221 应交税费 按照应交税费的税种进行明细核算，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地 增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿 费等。企业代扣代交的个人所得税，也通过本科目核算。企业不需要预计应交数所交纳的税 金，如印花税、耕地占用税等，