如何进行税务筹划.pdfVIP

《企业如何进行纳税筹划》内容摘要 第 1 讲 纳税筹划基本知识 【本讲重点】 企业纳税筹划的背景及发展 纳税筹划的概念 纳税筹划的基本特点 纳税筹划与其它税务行为的法律区别 西方法制国家把纳税视为人的一生不能逃避的事情之一， 由此可见纳税的重要性。 而企 业如何进行纳税筹划， 对很多纳税人来讲却是陌生的话题， 但对许多企业来说， 纳税筹划又 是很重要的问题。纳税筹划作为一个新鲜事物，在我们国家的开展是比较晚的。那么， 究竟 什幺是纳税筹划？纳税筹划有什幺意义呢？本讲将对这一问题进行探讨。 企业纳税筹划的背景及发展 1. 企业忽视纳税筹划的原因 目前，我国的不少企业并不太重视纳税筹划，主要是因为： ◆长期的计划经济体制造成了民众纳税观念淡薄。我国已经历了几十年的计划经济体 制，在计划经济体制时期，国家不重视税收杠杆作用。这给民众造成纳税不重要、 纳税筹划 更没有必要的观念。 ◆我国企业纳税人的纳税观念一直比较淡薄。因此，也相应地影响到企业纳税人对纳税 筹划的认识起点不高。 ◆我国税务机关的征税手段比较落后。企业可以轻而易举地就能通过偷税漏税的手段来 获得特殊收益，因此企业自然地根本没必要研究纳税筹划的问题。 1 / 21 我国建立市场经济体制以来，企业对纳税问题有了进一步的认识， 基于 “君子爱财，取 之有道”的准则，企业相应地也开始研究纳税筹划的问题。因此，从我国内外部环境来讲， 现在是比较重视纳税筹划问题的时期。 2. 纳税筹划越来越受到重视 目前，重视纳税筹划的主要原因有： ◆我国的市场主体逐步成熟。因为纳税已成为企业的一项重要成本支出，企业开始关心 成本约束问题。 ◆企业认为税收负担偏重。 我国是流转税和所得税并存的国家， 企业在交完流转税以后， 还要缴纳大量的所得税。因此，企业非常关心如何节约税收支出，以减轻自己的经济负担， 提高企业的经济效益。 ◆我国的纳税观念与以前相比有了较大的提高。企业开始关心如何学习税法和利用税法，最 后自觉地把税法的要求贯彻到企业的各项经营活动中去。 纳税筹划的概念 1. 纳税筹划的概念 由于纳税筹划是一个比较新的概念， 目前对纳税筹划的定义并不统一， 但是其内涵是基 本一致的： 纳税筹划是指纳税人为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的， 在税法所允许的范 围内，对企业的经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先安排的过程。 分析上述概念，可以看出纳税筹划有以下两个特点： ◆明确表示了纳税筹划的目的。纳税筹划是为了同时达到两个目的： 减轻税收负担和实现税收零风险。如果企业开展纳税筹划活动后，没有减轻税收负担， 2 / 21 那幺其纳税筹划是失败的； 但是，如果企业在减轻税收负担的同时， 税收风险却大幅度提升， 其纳税筹划活动同样不能成功。 ◆体现了纳税筹划的手段。纳税筹划需要企业在税法所允许的范围内，通过对经营、投 资、理财、组织、交易等各项活动进行事先的合理安排。很显然，纳税筹划是企业的一个最 基本的经济行为。 2. 纳税筹划的意义 纳税筹划究竟能给企业带来什幺效益呢？ 从纳税筹划的概念中可以看出： 短期内， 企业进行纳税筹划的目的是通过对经营活动的 安排，减少交税，节约成本支出，以提高企业的经济效益；从长期来看，企业自