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财务报表培训资料.docx 目录l 审计报告 第1-3页l 财务报表 第4-7页l 财务报表附注 第8-45页审 计 报 告大城审字2022第 5-0102 号大龙房地产开发有限责任公司全体股东我们审计了后附的大龙房地产开发有限责任公司（以下简称“贵公司”）财务报表， 包括 2022 年 8 月 31 日的资产负债表，2022 年 1-8 月利润表、现金流量表、所有者权益变 动表，以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括（1）按照企业会计准 则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以 使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会 计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规 范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计 程序取决于注册会计师的判定，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评 估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序， 但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当 性和做出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映 了贵公司 2022 年 8 月 31 日的财务状况以及 2022 年 1-8 月的经营成果和现金流量。大城会计师事务有限公司中国注册会计师蔡华文中 国 深州 中国注册会计师林艳影二一五年五月二十日 资 产 负 债 表编制单位大龙房地产开发有限责任公司2022 年 8 月 31 日单位人民币元项目附注期末余额年初余额流动负债短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息五、2308,036,874.13375,236,516.46应付股利五、39,870,847.239,712,292.42其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债322,046,130.59423,080,504.71流动负债合计非流动负债长期借款应付债券非流动负债合计负债合计所有者权益五、41,413,872.821,609,395.74在建工程实收资本资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计五、5196,000.00负债和所有者权益总计五、6416,296.00286,805.39其他非流动资产资 产 负 债 表（续）编制单位大龙房地产开发有限责任公司 2022 年 8 月 31 日 单位人民币元项目附注期末余额年初余额流动资产货币资金4,138,409.2338,131,695.83交易性金融资产应收票据应收账款五、8预付款项五、9应收利息五、10应收股利五、11其他应收款308,036,874.13375,236,516.46存货五、129,870,847.239,712,292.42一年内到期的非流动资产五、 13其他流动资产流动资产合计322,046,130.59423,080,504.71非流动资产可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产五、 141,413,872.821,609,395.74在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产长期待摊费用五、 15196,000.00递延所得税资产五、 16416,296.00286,805.39其他非流动资产非流动资产合计2,026,168.821,896,201.13资产总计324,072,299.41424,976,705.84利 润 表编制单位大龙房地产开发有限责任公司 2022 年 8 月 31 日 单位人民币元项目附注本期金额上期金额一、营业收入五、1738,131,695.83减营业成本五、174,138,409.23营业税金及附加五、181,896,201.13销售费用五、1957,960.00470,054.62管理费用五、202,013,145.774,353 ,342.89财务费用五、21-12,154.04-38,777.80资产减值损失五、22322,046,130.59423,080,504.71加公允价值变动收益投资收益其中对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润-2,576,914.1625,333,982.92加营业外收入五、23450,003.85减营业外支出五、2411,410.0035,000.00三、利