离任审计制度.docxVIP

离任审计制度 离任审计制度 离任审计制度 第一章 总 则 第一条 范围 本规定适用于集团公司所属各分、子公司。 第二条 引用文件 《集团公司内部审计管理规定》、 《集团公司兑现审计规定》 第三条 术语和定义 （一）分、子公司领导：指集团公司所属分公司经理和集团子公司的总经理、董事长。 （二） 离任审计：指分、子公司经理、总经理、董事长因提拔、调动、免（辞）职、机构变 动或退休离开工作岗位时所进行的经济责任审计。 （三）经济责任：指分、子公司总经理、董事长对于在职期间形成的资产、负债和损益的真 实性、合法性、有效性以及有关经济活动的合规性所担负的经济责任。 第二章 职 责 第四条 监察审计部对各级离任审计实行统一管理，并直接负责由集团公司任免的分、子公 司领导的审计。 第五条 经营管理系统、财务管理系统、安全生产管理系统、材料设备管理系统应配合审计 工作，对本业务系统的基础数据和资料进行审核、确认和监督管理。 第六条 分、子公司负责所属的项目经理和其他经营机构的负责人的离任审计。必要时，集 团公司监察审计部可直接进行审计。 第三章 管理内容与程序 第七条 对任期目标和经济责任的考核，一般包括以下内容： （一）任期内产值、利润和资金上交累计完成情况； （二）任期内债权、债务、收入、成本、费用的真实性； （三）任期内财务收支的合规性、合法性； （四）任期内资产的保值增值情况； （五）任期内内部控制制度的完整性、有效性及执行情况； （六）任期内对企业有关经营活动和重大经营决策负有的经济责任。 第八条 审计的程序 执行《集团公司内部审计管理规定》中第四章内容。 第九条 报送资料 执行《集团公司兑现审计规定》中第十条相关资料内容。 第十条 分、子公司在审计过程中应当提供真实、准确、完整的资料，并对所出具资料的真 实性、准确性、完整性负责。 第十一条 各分、子公司对所属项目经理和其他经营机构负责人的离任审计，可根据本规定 结合本单位具体情况制定审计计划和方案，并将审计计划和方案报集团公司监察审计部备案。 第十二条 记录 （一）离任审计通知单 （二）离任审计工作底稿 （三）离任审计报告