《企业内部控制》教学课件最终版 18.3内部信息传递的流程及内容00.pptVIP

* * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 1 1 1 《企业内部控制》 1 1 企业内部控制 INTERNAL CONTROL OF THE ENTERPRISE 《企业内部控制应用指引17号》-内部信息传递 内部信息传递流程及内容 马琳英副教授 内部信息传递基本流程 内部报告形成阶段内容 内部报告使用阶段内容 内部信息传递流程及内容 《企业内部控制应用指引17号》—内部信息传递 提纲 案例：美国沃尔玛公司是世界上最大连锁零售商，成立于1962年。目前，沃尔玛在全球开设了超过8 000家商场，员工总数210多万人，每周光临的顾客达2亿人次，年销售额相当于全美所有百货公司的总和，年销售额增长率达40％。沃尔玛能在短短半个世纪实现如此迅猛的发展，不能不说是零售业的一个奇迹。良好的内部控制对其商业成功功不可没。 内部信息传递基本流程 美国沃尔玛公司总裁萨姆.沃尔顿曾说过：如果你必须将沃尔玛管理体制浓缩成一种思想，那可能就是沟通。因为它是我们成功的真正关键之一。 内部信息传递基本流程 沃尔玛认为，沟通必须亲力亲为，管理人员必须亲临基层，及时了解和处理店中事务。因此，沃尔玛不仅倡导类似通用电气的“Open door”做法，而且更为倡导管理层走出房间、走近基层员工，这种走进基层的沟通方式使得信息失真的可能性大大减少。 沃尔玛公司总部设在美国阿肯色州本顿维尔市,公司的行政管理人员每周花费大部分时间飞往各地的商店,通报公司所有业务情况，让所有员工共同掌握沃尔玛公司的业务指标。在任何一个沃尔玛商店里，都定时公布该店的利润、进货、销售和减价的情况，并且不只是向经理及其助理们公布，也向每位员工、计时工和兼职雇员公布各种信息,鼓励他们争取更好成绩，使其顺利履行职责。 内部信息传递基本流程 沃尔玛管理层奉行的“门户开放”政策，既拓宽了信息沟通渠道，又保证了信息沟通效果；而信息共享和机构精简，既让控制无处不在，又让控制不失于简明。 内部信息传递基本流程 企业内部信息传递的流程包括：内部报告形成、内部报告使用两个阶段 内部报告形成阶段：三个环节 内部报告使用阶段：四个环节 内部信息传递基本流程 建立内部报告指标 收集内外部信息 形成内部报告 审核内部报告 通过 未通过 内部报告 形成阶段 三个环节 内部信息传递基本流程 内部报告 在规定的范围内流转 有效利用内部报告 内部报告 使用阶段 定期全面评估 保存内部报告 四个环节 内部信息传递基本流程 建立内部报告指标体系环节 根据自身发展战略、风险控制和业绩考核特点，系统、科学地规范不同级次内部报告指标体系 合理设置关键信息指标和辅助信息指标，并与全面预算管理相结合 随着环境和业务的变化不断进行修订和完善内部报告指标体系 根据内部各“信息用户”需求选择信息指标，满足其经营决策、业绩考核、企业价值与风险评估需要 内部报告形成阶段 内部报告形成阶段内容 获取外部 信息途径 获取内部信息途径 收集内外部信息环节 行业协会组织、社会中介机构、业务往来单位、市场调查、来信来访、网络媒体以及有关监管部门 财务会计资料、经营管理资料、调研报告、专项信息、内部刊物、办公网络 完善内外部重要相关信息的收集机制和传递机制，使重要信息能够及时获得并向上级呈报 内部报告形成阶段 内部报告形成阶段内容 编制内部报告环节 1 2 内部报 告种类 3 4 与对外合同相关的内部报告 管理类 内部报告 研究调查类 报告 完成经营计划情况内部报告 内部报告格式 报告名 文件号 执行范围 内容 起草或制定部门 报送和抄送部门 时效要求 内部报告形成阶段 内部报告形成阶段内容 构建内部报告流转程序及渠道环节 制定严密的内部报告传递流程，充分利用信息技术，强化内部报告信息集成和共享，将内部报告纳入企业统一信息平台，构建科学的内部报告网络体系 内部各管理层级指定专人负责内部报告工作 内部报告按照职责分工和权限指引中规定的报告关系传递信息 为保证信息传递的及时性，重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层 内部报告使用阶段 内部报告使用阶段内容 有效使用内部报告环节 利用内部报告进行有效决策，管理和指导企业日常生产经营活动，及时反映全面预算执行情况，协调企业内部相关部门和各单位的运营进度，严格绩效考核和责任追究 利用内部报告进行风险评估，准确识别和系统分析企业生产经营活动中的内外部风险，确定风险应对策略，实现对风险的有效控制 及时解决内部报告反映出的问题 内部报告使用阶段 制定内部报告保密制度，防止泄露商业秘密 内部报告使用阶段内容 内部报告的保管 有条件企业应当建立电子内部报告保管库，分性质，按照类别、时间、保管年限、影响程序及保密要求等分门