2013年行政事业单位内部把持.pdfVIP

2013 年行政事业单位内部控制 【1】 1. 下列属于单位内部控制的目标内容的有： 合理保证单位经济活动 合法合规；资产安全和使用有效；财务信息真实完整；有效防范 舞弊和预防腐败；提高公共服务的效率和效果。 2. 建立与实施内部控制的原则： 全面性原则；重要性原则；制衡性 原则；适应性原则。 3. 3.内部控制的构成要素包括： 内部环境；风险评估；控制活动； 信息与沟通；内部监督。 4. 行政事业单位内部控制存在的主要问题包括： 费用支出缺乏有效 控制；固定资产控制薄弱；财务管理弱化；岗位设置不够合理； 预算控制比较薄弱。 5. 行政事业单位内部控制薄弱的主要原因包括： 内部控制观念淡薄； 内部控制制度不完善；信息与沟通衔接不够；管理人员业务素质 不能适应内部控制工作的需要；外部监督对单位内部控制健全性 和有效性的监督检查不够。 【2】 1. 行政事业单位内部控制环境一般包括以下哪些内容： 操守和价值 观；能力评定；管理哲学和领导风格；组织结构及职权与责任的 分配；人力资源政策；文化建设。 2. 风险因素、风险事件和风险结果是风险的基本构成要素；风险因 素是风险形成的必要条件，是风险产生和存在的前提。 （V ） 3. 单位层面的风险评估中内部控制机制的建设情况包括： 经济活动 的决策、执行、监督是否实现有效分离；经济活动的决策、执行、 监督的权责是否对等；是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、 内部监督等机制。 4. 经济活动业务层面的风险评估中政府采购管理情况包括： 是否按 照预算和计划组织政府采购业务；是否按照规定组织政府采购活 动和执行验收程序；是否按照规定保存政府采购业务相关档案。 【3】 1. 内部授权审批控制主要包括： 日常授权；特别授权。 2. 行政事业单位内部控制的控制方法中有关财产保护控制的说法正 确的有： 建立资产日常管理制度和定期清查机制；采取资产记录、 实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整；对 资产和记录实施授权控制，未经授权，不相关人士不得接触和使 用这些资产和记录；对资产和记录实施实物防护。 【4】 1. 良好的内部控制信息与沟通的特征包括： 信息系统能够向管理层 提供有关单位管理服务业绩的报告及相关的外部和内部信息；向 适当人员提供的信息是充分、具体和及时的，使其能够有效地履 行职责；信息系统的开发及变更与单位的战略计划相适应，与单 位整体层面和业务流程层面的目标相适应；管理层能够提供适当 的人力和财力，以开发必需的信息系统；管理层通过适当的监督 程序监督信息与沟通系统的开发、变更和测试工作；主要的数据 中心，建立了重大灾难数据恢复措施和计划。 2. 行政事业单位应当将下列哪些情形作为反舞弊工作的重点： 未经 授权或者采取其他不法方式侵占、挪用单位资产，牟取不当利益； 在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述 或者重大遗漏等；单位高级管理人员滥用职权；相关机构或人员 串通舞弊 。 3. 内部监督是行政事业单位对其内部控制的健全性、合理性和有效 性