贷款报表要掌握的财务指标.pdf

银行贷款企业要把握好的12个财务指标 财务结构： 　　1、净资产与年未贷款余额比率。必须大于100% （房地产企业可大 于80%）。 　　2、资产负债率。必须小于70%，最好低于55%。 　　偿债能力： 　　3、流动比率。一般情况下，该指标越大，表明企业短期偿债能力 越强，通常该指标在150%~200%较好。 　　4、速动比率。一般情况下，该指标越大，表明企业短期偿债能力 越强，通常该指标在100%左右较好，对中小企业适当放宽，也应大于 80%。 　　5、担保比例。企业应该把有损失的风险下降到最低点。一般讲， 比例小于0.5为好。 　　现金流量： 　　6、企业经营活动产生的净现金流应为正值，其销售收入现金回笼 应在85~95%以上。 　　7、企业在经营活动中支付采购商品，劳务的现金支付率应在85- 95%以上。 　　经营能力： 　　8、主营业务收入增长率。一般讲，如果主营业务收入每年增长率 不小于8%，说明该企业的主业正处于成长期。如果该比率低于-5%，说 明该产品将进入生命末期了。 　　9、应收账款周转速度。一般企业应大于六次。一般讲企业应收账 款周转速度越高，企业应收账款平均收款期越短，资金回笼的速度也就 越快。 　　10、存贷周转速度，一般中小企业应大于五次。存货周转速度越 快，存货占用水平越低，流动性越强。 　　经营效益： 　　11、营业利润率，该指标表示全年营业收入的盈利水平，反映企业 的综合获利能力。一般来讲，该指标应大于8%，当然指标值越大，表明 企业综合获利能力越强。 　　12、净资产收益率，目前对中小企业来讲应大于 5%。一般情况 下，该指标值越高说明投资带来的回报越高，股东们收益水平也就越 高。 贷款分类偏离度检查辅导资料 一、贷款分类偏离度的含义 贷款分类偏离度是指商业银行在对贷款进行五级分类时存在形态划 分结果与实际形态相差异的程度。包括不良贷款总体分类的偏离程度和 五级分类中各类形态的偏离程度。 其计算公式：相对偏离度＝ （检查确认的不良贷款比例/被查机构 自己认定的不良贷款比例－1）×100％；绝对偏离度＝检查确认的不良 贷款比例－被查机构自己认定的不良贷款比例。本次检查用绝对偏离度 公式计算。 二、为什么会存在偏离度 贷款五级分类是人脑主观思维的过程，由于不同的人本身存在识别 和判断能力的差异，必然会导致分类结果的差异。从 目前影响商业银行 贷款五级分类真实性和准确性的因素来分析，产生分类偏离的原因主要 有以下几个方面： 1、人为因素。一是分类操作人员对制度的理解、业务水平的参差 不齐，造成分类结果的不准确；二是对企业提供的各种信息的掌握程度 和分析判断不准形成的偏离；三是为了完成 “抓降”考核指标，在贷款 期限和贷款保证上作技术处理，如借新还旧、担保变抵质押等，人为调 整分类结果；四是不严格执行分类制度，造成分类偏离，主要表现为简 化分类程序和标准、分类不及时和不连续、未按规定权限分类认定等。 2、政策因素。一是受国家宏观调控政策的影响，某些行业政策发 生变化，从而影响信贷政策的变化，造成对贷款投入、投向的重大影 响，造成分类偏离；二是上级行对基层行的不良贷款实行额度控制，对 不良贷款有计划地进行 “释放”。 3、信息不对称。一是银行难以获取客户真实可*的财务信息，尤其 是中小企业和个体工商户，由于财务管理不规范，财务信息的可*程度 较低，从而影响贷款分类的偏离；二是个别企业为了取得银行的贷款， 给银行提供虚假的财务数据和企业经营管理信息，导致分类结果的不实 和偏离。 4、分类标准不一致。人民银行2001年制定的 《五级分类指导原 则》是 目前五级分类工作的规范性文件，但该文件对分类标准仅有核心 定义，没有具体的操作性解释，确定的标准较模糊，而且弹性较大。各 行根据此文件和本行的实际情况又分别制定了 《贷款分类实施办法》， 由于各行的理解掌握程度不一，导致分类标准不一，实践中又是将 《五 级分类指导原则》作为检查标准使用，致使检查人员与商业银行对分类 标准产生一定程度的分歧，从而导致分类结果的偏离。 5、道德风险和逆向选择。一是管理人员或分类人员为了逃脱责 任，掩盖事实真相，将不良贷款在正常或关注中反映；二是中行、建行 股改之后，对大量的不良资产进行了剥离和核销，不能排除利用剥离和 核销之机将正常贷款划入不良进行 “储备”，以备将来考核时进行调 整。