银行客户经理财务分析.pdf

. 银行客户经理财务分析 今天在这里和大家讨论的问题是基于银行客户经理的财务分析， 大家知道财务分析除了理论之外还是一项特别讲究经验的工作， 而我 明显经验不足，而且我对银行客户经理的理解也仅限于半年的实习。 这里我主要想就着我仅有的一些财务知识向大家汇报下我实习期间 的一些心得体会。 如有不到之处还请大家批评指正。 在正式进行财务 分析之前，有必要搞清楚几个问题。 首先，为什么客户经理要进行财务分析？ “存款立行，贷款兴行” 这八个字大家都是知道的， 目前国内银行的主要利润来源就在于存贷 利差， 因此信贷业务是银行的主营业务是无争议的 （国外银行除外）。 而我们客户经理进行财务分析的主要目的就是为了规避信贷风险。 其 次，由于我们进行财务分析的特殊目的， 因此我们在做分析的时候看 问题的角度可能也与其他财务分析的角度不一样， 是的， 目标决定了 行为的准则，我们作为银行工作人员，不需要进行帐务处理，所以我 们可以不用象专业财务人员那样去讨论每一笔分录的正确与否， 而是 需要在阅读报表时， 知道每一个科目代表的涵义， 并尽可能了解每一 个科目背后最容易被操纵的一些东西。 我下面所讲的内容也是从这个 从这个角度出发， 减少一少财务指标的计算方法的讲解， 而是对一些 重要科目进行梳理， 在科目理解的基础之上， 一些财务指标自然就能 够理解了。最后，我们要谈一谈虚假报表的问题。众所周知，目前企 业假报表特别多， 在昨天我与导师讨论财务分析的时候， 她就告诉我， 能够正确分析、判断虚假报表，比分析正确报表更有挑战性。目前企 资料 . 业做假报表主要有假账真做、账真表假、操纵各项计提、关联行动等 方法，假账真做即企业编制虚假的经济业务， 之后按照会计处理流程 进行下去。比如采用虚构销售收入及交易的方式造假，编造合同、凭 证，并据此记账。 一些相对规模较大的公司，经常采用这种方式蒙蔽 会计师事务所。 小企业一般不会采取这样的方式来造假的， 因为太复 杂了。账实表假 ( 改表不改账 ) 。即直接改造报表数字，不改变账面数 字。完全是在糊弄报表使用者，如被发现则以笔误、差错掩饰，打补 丁了事，蒙混过关。 我们日常遇到的中小企业虚假报表大多为这类型 的报表。如何识别虚假报表，我觉得大家应该从以下方面入手：首先 通览财务报告。 根据掌握的企业基本情况， 按照一般的逻辑进行总体 把握分析。考虑企业内外情况、所处行业状态，同业竞争程度、宏观 面走向、企业管理层以往的诚信度， 以一个信贷专业人员的职业敏感 进行职业判断， 形成总体概括。 这样可以初步发现企业的风险因素及 风险点，对重大的报告项目标注标志，为以下的详细分析点明方向。 其次利用会计钩稽关系验证。 会计报表是一个逻辑整体， 自身带有钩 稽关系。 资产负债表与利润表、 资产负债表与现金流量表之间都有钩 稽对应关系，从这些对应关系出发， 可以进行报表真实性的逻辑验证。 如期末与期初净资产相减数额应该为当年净利润等。 一．资产负债