财政系统国库集中支付业务培训资料XXXX1209.pptxVIP

扬中市财政系统国库集中支付业务培训姚纪祥2011 年 12 月 9日目录一、集中支付的理论依据二、国库集中支付的基本概念三、国库集中支付制度的“三个不变”原则 四、国库集中支付的范围 五、国库单一账户体系 六、资金支付管理 目录七、相关科室主要职责 八、集中支付业务流程 九、相关问题的说明 十、日常支付中典型问题 十一、会计核算 十二、热点问题 一、集中支付的理论依据 国库集中支付制度是在公共财政基本框架内，充分体现优化资源配置的优势，发挥财政政策的积极作用，服从政府履行职能的需要。同时还要增强政务的公开性，减少资金拨付的中间环节，做到既保证预算单位用款，又能提高财政资金的使用效益，以充分体现政府职能的透明、快捷、高效。推行国库集中支付就是要变财政的事后监督为事前控制，从源头上堵塞支出漏洞。各预算单位在进行支出时，必须首先向财政部门提出用款申请，财政部门对支出进行审核同意后，将款项直接拨付给所购的商品和劳务的供应商。一、集中支付的理论依据这一过程有利于加强财政对各预算支出活动的监督控制，从而实现对财政资金流向、流量的全程控制，增强财政资金运作和使用的透明度，规范资金使用者的行为，提高资金使用效率。各预算单位不再有财政资金结余，只有指标结余，资金结余全部体现为财政结余。财政部门能够及时、准确地掌握资金运作情况，为预算编制、执行分析和调控经济提供准确依据，从而使财政宏观调控能力大大增强。同时由财政拨款而购置的资产可以在账面上得到准确反映，国有资产管理将更为规范，这有利于国有资产的保值增值，防止国有资产的流失。二、国库集中支付的基本概念国库集中支付制度是以建立国库单一账户体系为基础，资金缴拨以国库集中收、付为主要形式的国库管理制度。各机关、事业单位（实行企业化管理的事业单位除外）的全部收支活动都必须按此制度执行，所有财政性资金都必须按规范的程序缴入国库或财政专户，所有资金拨付和经费使用都必须通过国库单一账户体系运作，由财政根据单位用途直接将款项划转或支付到收款人。 Add your title in here Add your title in here三、集中支付的“三个不变”原则 一是预算单位的预算执行主体地位不变。各部门负责组织本部门预算的执行，是预算执行的主体，预算一经同级人代会批准即具有法律效力，预算安排的事项何时组织实施，何时提出用款计划，何时提出支付申请等，仍由单位自主决定。财政部门主要是为预算单位执行预算提供服务，不替代单位执行预算； 国库集中支付一不变国库集中支付国库集中支付专题讲座三、集中支付的“三个不变”原则 二是预算单位的资金使用权不变。预算单位对本单位可用经费和按规定获取的专项收入，有支配权和使用权，只要按规定程序，就可由财政部门通过国库单一账户体系及时将资金支付到位。预算单位只要有预算指标和用款计划，财政都要及时调度资金予以保证； 二不变国库集中支付国库集中支付国库集中支付专题讲座三、集中支付的“三个不变”原则 三不变三是预算单位的财务管理权和会计核算权不变。财务管理和会计核算由单位负责，经费开支仍由单位一支笔审批，会计服务中心（会计局）所属的财务机构应按照国库集中支付的要求，调整和完善工作职责，做到有序运作，规范运作，保证单位财务会计活动的正常开展。 国库集中支付国库集中支付国库集中支付专题讲座四、国库集中支付的范围 10年授权支付7.65%10年直接支付92.35%1、纳入国库集中支付管理的单位范围：已实行部门预算的市直机关事业单位纳入实施范围。 2、纳入国库集中支付管理的资金范围：财政预算内资金，纳入财政预算管理的行政性收费和各类政府性基金，纳入财政专户管理的预算外资金以及其他资金(含往来资金)。 五、国库单一账户体系4、财政在代理银行开设预算外资金财政专户 1、财政在人民银行开设的国库单一账户；2、财政在代理银行设立财政零余额账户及预算外资金支付专户国库单一账户体系3、财政在代理银行为各预算单位开设单位零余额账户 5、按上级规定开设特设专户 财政直接支付率逐年攀升 2010年集中支付系统共支付12.29亿元近五年的直支率如下： A. 07年直接支付率54.24%92%92%54%89%74%B. 08年直接支付率74.54%C. 09年直接支付率89.40%D. 10年直接支付率92.35% 07 08 09 10 11E. 11年直接支付率92.49%六、资金支付管理03支付管理0201财政性资金实行集中支付方式，按照不同的支付主体，对不同类型的支出，具体实行财政直接支付和财政授权支付方式，两种支付方式根据单位支出项目分别确定。预算单位财政性资金支出根据支付管理需要，可具体分为人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、专项支出和转移支出。六、资金支付管理