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现金流量表编制存在问题及对策探析（经济毕业论文） 文档信息 主题： 关于“经济、贸易或财会”中“稽查与征管或审计”的参考范文。 属性： F-012HUJ，doc格式，正文3648字。质优实惠，欢迎下载！ 适用： 作为文章写作的参考文献，解决如何写好实用应用文、正确编写文案格式、内容摘取等相关工作。 目录 TOC \o 1-9 \h \z \u 目录 1 正文 1 搞要 2 关键字：现金流量表；现金等价物；补充资料 2 一、现金流量表的编制要求 2 二、现金流量表的编制现状 3 三、现金流量表编制中的关键问题 3 1.筹资活动现金流量编制时应注意 3 2.投资活动现金流量编制时应注意 4 3.经营活动产生的现金流量的编制时应注意 4 四、对现金流量表编制的改进建议 6 1.对现金流量表编制项目填列错误 6 2.对现金及现金等价物内部变动 6 3.融资票据贴现 7 4.融资往来款项现金流编制 7 五、结论 7 参考文献： 7 论文原创声明（模板） 8 论文致谢（模板） 8 正文 现金流量表编制存在问题及对策探析（经济毕业论文） 搞要 摘要：摘要现在社会对现金流量表是越来越重视，对报表使用者来说，现金流量表体现企业现金流量的变动情况，通过分析可以大致判断出企业经营周转情况还可以了解企业当前的财务状况及预测企业未来发展情况。本文就对企业在编制现金流量表的现状、各个项目编制时应注意的问题及在以后对现金流量表编制的改进，结合本企业的经济业务提出具体的建议 关键字：现金流量表；现金等价物；补充资料 会计报表作为企业内部管理者了解本单位生产经营活动情况及其结果的重要信息资料和企业外部利害关系集团了解企业财务状况及其经营成果的唯一信息资料，必须保证会计报表的质量，以充分发挥其在决策中的作用。在很多企业中对资产负债表、损益表的编制都是每月必编制的报表，而现金流量表的编制一般的企业要求每个季度编制一次，甚至一年才编制一次，而且很多都是审计单位帮助编制。所以对于很多企业的财务人员对现金流量编制都无从下手，基于此笔者对编制现金表在工作中遇到的问题作简单探讨。 一、现金流量表的编制要求 现金流量表是以收付实现制为主，结合权责发生制为基础进行编制。现金流量表是对本期现金及现金等价物净增减额的具体表现，计算出的结果一般应与资产负责表的货币资金期末数减期初差额应一致，但前提是企业不存在现金等价物。 现金流量编制顺序应先确认筹资活动产生的现金流量和投资活动产生的现金流量，最后才确认经营流动产生的现金流量，因为相对于企业而言筹资活动和投资活动的现金流量相对要容易取得，而经营流动就特别的多而杂，编制起来就不是那么容易。现金流通量表的补充资料编制是对前面经营活动现金流量的补充说明，是对其的一个检验，得出的结果要与现金流量主表的经营活动净额相等。 二、现金流量表的编制现状 在财务软件中所有现金科目设置现金流量项目的辅助项，在做会计分录时就要分好现金流量项目，由财务软件自动生成现金流量表的方法，然后自己分析填列补充资料的部分。这种方法在需要的时候就可以从财务软件汇总数中提取，这种编制现金流通量表是最普通、及时、准确、全面的编制方法。但这种编制方法要在账做的比较规范情况下，要容易得多，不然的话，编制现金流量表也会不准确。 在有些企业没有财务软件或软件没有编制现金流量的功能，可以用EXCEL表根据企业自己业务设置适用本企业现金流量表模板，每次只需把跟现金流有关的科目分析填列上去。这种方法在编制模板的时候需要大量的财务专业知识及EXCEL表公式等的运用。只要模板设置好了在以后每次编制时要简单得多，但是有时候在编制时可能有些地方没有考虑得周到就会编制不正确。因为这种编制方法是在期末编制的所以存在企业现金流反映不及时，也出现编制滞后的现象。 三、现金流量表编制中的关键问题 1.筹资活动现金流量编制时应注意 （1）取得借款收到现金的分类问题。取得借款收到的现金包含金融机构借款与非金融机构借款。在非金融机构借款中，一般企业与企业之间发生拆借，要支付借款利息的部份应计入该项目。因为该借款是要付成本的，而无需支付利息的企业之间的拆借一般计入收到其他与经营流动有关的现金项目。在会计准则中对此没有明确规定，根据笔者经验而言认为这样分类更为准确。 （2）对于企业收到财政专项资金的分类问题。有人认为计入收到其他与经营活动有关的现金流量项目，而有些认为应该在收到其他与筹资金活动有关的现金流量项目里。从筹资金活动的定义看，是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动，因此与资产相关的政府补助是符合这一定义的。笔者认为应计入后者更合理些。 （3）分配股利、利润或偿付利息支付现金的分类问题。包