XXXX注会《税法》第十章企业所得税法 .pptxVIP

知识点：扣除原则和范围 具体内容： （一）税前扣除项目的五大原则　　权责发生制原则、配比原则→与收入配比、相关性原则→与收入直接相关、确定性原则→金额确定、合理性原则→符合生产经营常规 ;（二）扣除项目的范围 1、成本 销售商品、提供劳务、转让固定资产、无形资产的成本 2、费用 （1）销售费用：广告费、销售佣金（能直接认定的进口佣金计入商品成本）、代销手续费 （2）管理费用：业务招待费、职工工资、福利费、工会经费、职工教育经费 （3）财务费用：利息净支出（关联、利率）、汇兑净损失;3、税金 营业税金及附加：消费税、营业税、城建税及教育费附加、出口关税、资源税、土地增值税 管理费用：房产税、车船税、土地使用税、印花税 增值税是价外税，不影响损益 出口退回的增值税也不影响损益 企业为个人负担的个人所得税不得税前扣除 ;4、损失 范围：固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失 税前可扣为净损失，即企业的损失减除责任人赔偿和保险赔款后的余额 企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入 5、企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的其他支出;【例题·多选题】下列支出可以在企业所得税前扣除的有（ ） A.销售商品的正常成本 B.每月计缴的增值税 C.企业为个人负担的个人所得税 D.按税法规定支付的房产税 【正确答案】AD;知识点：工资、薪金支出税前扣除 具体内容： （1）企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除　　“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。 ;税务机关在对工资、薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握（注意多选）： （一）企业制订了较为规范的员工工资、薪金制度； （二）企业所制订的工资、薪金制度符合行业及地区水平； （三）企业在一定时期所发放的工资、薪金是相对固定的，工资、薪金的调整是有序进行的； （四）企业对实际发放的工资、薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务。 （五）有关工资、薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。;9、要学生做的事，教职员躬亲共做；要学生学的知识，教职员躬亲共学；要学生守的规则，教职员躬亲共守。7月-217月-21Friday, July 9, 2021 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。17:20:5617:20:5617:207/9/2021 5:20:56 PM 11、一个好的教师，是一个懂得心理学和教育学的人。7月-2117:20:5617:20Jul-2109-Jul-21 12、要记住，你不仅是教课的教师，也是学生的教育者，生活的导师和道德的引路人。17:20:5617:20:5617:20Friday, July 9, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。7月-217月-2117:20:5617:20:56July 9, 2021 14、谁要是自己还没有发展培养和教育好，他就不能发展培养和教育别人。09 七月 20215:20:56 下午17:20:567月-21 15、一年之计，莫如树谷；十年之计，莫如树木；终身之计，莫如树人。七月 215:20 下午7月-2117:20July 9, 2021 16、提出一个问题往往比解决一个更重要。因为解决问题也许仅是一个数学上或实验上的技能而已，而提出新的问题，却需要有创造性的想像力，而且标志着科学的真正进步。2021/7/9 17:20:5617:20:5609 July 2021 17、儿童是中心，教育的措施便围绕他们而组织起来。5:20:56 下午5:20 下午17:20:567月-21 2、Our destiny offers not only the cup of despair, but the chalice of opportunity. (Richard Nixon, American President )命运给予我们的不是失望之酒，而是机会之杯。二〇二一年六月十七日2021年6月17日星期四 3、Patience is bitter, but its fruit is sweet. (Jean Jacques Rousseau , French thinker)忍耐是痛苦的，但它的果实是甜蜜的。10:516.17.202110:516.17.202110:5110:51:196.17.202110:516.17.2021 4、All that you do, do with your might