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现金流量分析及在企业中的应用 摘要：现金流量表作为世界上通行的重要会计报表Z-。是金业财务报告的亜要 组成部分，反映企业“血液循环”一一现金及其等价物的增减及变化后的状况的动态 报表，具有鲜明的综合性、可比性。 随着经济发展，企业间经济业务日益复杂，不确定因素明显增多，无论是金业所 有者还是债权人，或其他利害关系人，不能光看资产负债表一一这张逼真的快照，利 润表一一这段精彩的录像，而要看这张财务管理的王牌一一现金流量表，因为只有现 金流量表才是企业业绩的“真金口银”。现金流量表是以现金为基础编制的、综合反 映企业一定会计期间内现金的流入和流出及其增减变动情况的报表。因此，为了更淸 晰地反映企业的偿债风险和资产的收益质量，现金流量表趋显了它的重要性。 近年来，投资者的现金流量意识大大提高，从仅重视利润转而更多地开始关注现 金流量。特别是近几年的上市公司造假事件频频曝光，现金流量表所披踞信息的价值 更加被投资者看亜。现金流量表是衡量企业经济状况的主要报表，要全面、完整、充 分地掌握信息，不仅要充分理解报表上的信息，还要至视公司亜大会计事项的揭示， 其至还要考虑国家宏观政策、国际国内政策等方面的影响。 企业的现金流对企业的生存和发展至关重要，良性现金流口J以使企业健康成长。而企业 一旦没有了充足的资金，则可能陷入窘境。木文以华电能源股份有限公司为例从定性的角度 来探讨现金流量表内容方面有关理论问题、结合实际案例定量分析现金流量表各数据内容及 指标所反映的企业财务状况，进而发现存在的问题提出一些改进分析。现金流量表是企业财 务活动的三大重要报表z—.动态地反映了企业一定会计期间内现金及现金等价物流入和流 出信息。分析现金流量表，获取有效信息，改进和完善企业管理已经得到管理层的普遍匝视。 本文首先阐述现金流量表对企业管理的重大意义，然后对华电能源股份有限公司现金流量表 进行分析，了解其运营状况，进而提出获取有效的现金流量表信息、优化企业管理的建议。 美国金融危机在全球引发的经济寒流，冃人的不确定性笼罩着全球，使佇色金属市场面 临着前所未有的主产经营困难。在这种严峻的形势下，管控好资金，守护企业的生命线，应 是重中Z中。“企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心，资金管理是企业 的生死管理”。 关键词：资金管控现金流量预算分析 现金流量表作为世界上通行的重要会计报表之一。是企业财务报告的重 要组成部分，反映企业“血液循环”一一现金及其等价物的增减及变化后 的状况的动态报表，具有鲜明的综合性、可比性。 企业的现金流对企业的生存和发展至关重要，良性现金流可以使企业健康成 长。而企业一旦没有了充足的资金，则可能陷入窘境。本文以华电能源股份有限 公司为例从定性的角度来探讨现金流量表内容方面有关理论问题、结合实际案例 定量分析现金流量表各数据内容及指标所反映的企业财务状况，进而发现存在的 问题提出一些改进分析。 主要内容： 结合基木理论以及相关知识，在市场经济逐渐成熟的苗景下，以华电能源股 份有限公司为研究对象，分析了企业应用现金流量表内容方面有关理论问题，结 合实际案例定量分析现金流量表各数据内容及指标所反映的企业财务状况，进而 发现存在的问题提出一些改进分析。 目录 TOC \o 1-5 \h \z 1现金流量概述 2 1.2现金流的含义 2 2.2现金流量的内容 2 1.3现金流量的意义和作用 2 2华电能源股份有限公司现金流的运营情况 3 1企业现金流量分析和评价的方法和指标体系 3 1. 1现金流量表分析的一级目标体系 3 2.. 1.2现金流量表分析的二级目标体系 3 2.2华电能源股份有限公司现金流的运莒状况 3 3对华电能源股份有限公司现金流量表的分析 1生产经营活动产生的现金流量分析 7 2投资活动产生的现金流量分析 7 3筹资活动产生的现金流量分析 7 4对华电能源股份有限公司提出的建议 12 4.1 企业流量分析和应用中存在的主要问 题 2 2现金流量的控制 7 3现金流量的控制 7 4现金流量的控制 7 \o Current Document \h 4.5优化现金流量表分析的策略 12 5结语 13 参考文献 13 \o Current Document \h 致谢 14 一、现金流量的含义，内容，意义和作用 （-）现金流的含义 现金流量是现代理财学中的一个重要概念，是指企业在一?定会计期间按照现金收付实现 制，通过一定经济活动（包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目）而产生的现金 流入、现金流出及其总量情况的总称。即：企业一定吋期的现金和现金等价物的流入和流出 的数量。 （二）现金流量的内容 现金流量管理中的现金，不是我们通帘所理解的手持现金，而是指企业的库存现金和 银行存款，还包括现金等价物