小企业会计准则负债.pptxVIP

小企业会计准则讲解 第三讲 负债;负债的定义和分类;流动负债的定义和构成;;应交税费的账务处理;(一)应交增值税的账务处理; (1)“进项税额”专栏 记录企业购入货物或接受应税劳务而支付，准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。;【例】某企业为专门从事废旧物资经营的增值税一般纳税企业,当期收购废旧物资1 000万元，收购的物资已经验收入库。企业应做如下会计处理： 进项税额=1 000×10%=100（万元） 借：原材料 9 000 000 应交税费——应交增值税（进项税额）1 000 000 贷：银行存款 10 000 000 企业收购免税农业产品的账务处理方法同上。; (2)“已交税金”专栏 记录企业已交纳的增值税额， 小企业交纳的增值税： 借：应交税费——应交增值税(已交税金) 贷：银行存款 ;(3)“销项税额”专栏;(4)“出口退税”专栏; 2、未实行“免、抵、退”管理办法的小企业，出口产品实现销售收