孙成祜国家税收期末复习.pptxVIP

国家税收期末复习 孙成祜 2006年6月9日一、流转税类征税范围进口货物生产销售加工货物批发零售修理修配劳务服务销售 不动产转让无形资产关税消费税营业税增值税计税依据消费税、增值税的销项税额的计税依据为含消费税 不含增值税的销售收入进口货物组成计税价格=（完税价格+关税）÷（1－消费税税率）自产自用货物组成计税价格=（成本+利润）÷ （1－消费税税率）委托加工组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）本资料来源 当期进项税额①增值税专用发票②海关完税凭证③免税农产品④支付运费的抵扣⑤废旧物资的抵扣⑥混和兼营销售的抵扣⑦不得抵扣规定 当期销项税额①视同销售②混合销售③兼营销售④价外费用⑤包装物押金⑥不含税价格⑦组成计税价格一般纳税人销售货物增值税税额的计算：应纳税额=－增值税1、（1）纳税人的混合销售行为以销售货物为主，兼营非增值税应税劳务的，视为销售货物，征收增值税：销项税额=（400+50）×17%=76.5（万元） （2）购进设备不得抵扣进项税额：进项税额=（200+3+4）×17%=35.19（万元） （3）当月应纳税额=76.5 – 35.19=41.31（万元）2、（1）销项税额=70×17%=11.9（万元） （2）从小规模纳税人处购进货物不得抵扣进项税额，用于职工福利的购进货物也不得抵扣： 进项税额=15×17%=2.55（万元） （3）应纳税额=11