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国有企业预算管理智能化体系研究 摘要：数字化技术的发展对人们的生活工作产了生深远的影响，并在企业财务管理领域得到了广泛的应用。本文研究分析了某国有企业现有预算管理的问题，构建预算管理智能化体系框架，提出智能化预算编制与动态调整机制、预算资源配置智能化决策辅助体系、预算执行分析与考核自动化三个方面的解决对策。最后对预算管理智能化体系的应用场景和预期成效进行了分析。本文的研究内容对国有企业财务预算管理自动化、智能化发展具有一定的理论与实践参考意义。 关键词：国有企业；数字化转型；财务预算；RPA；智能化管理 随着“数字化时代”的到来，数字化转型已经成为企业必须面对的问题，不仅仅是IT技术的应用，而是对公司业务活动、组织流程和员工能力等诸多方面的重新定义。顺应十八大、十九大以来党和国家对于国有企业的要求，在财务领域，数字化转型的目标是要全面实现财务数字化，加强移动应用建设，采用流程机器人、OCR图像识别、语音识别等人工智能技术提高基础核算自动化水平，通过云计算[1]、大数据等技术加强业务分析，向价值创造和决策支持转型。传统财务预算管理模式存在业务流程自动化水平低，大部分业务依赖人工操作，导致财务经营管理效率低、成本难以控制、财务数据交互采集困难等问题。数字化技术使得提升财务预算管理自动化与智能水平、重塑财务职能成为可能，为国有企业深化业财融合，推动财务预算管理自动化、智能化管理提供了解决思路[2]。从现有研究来看，国内学者对国有企业预算管理主要在成本标准化和经营计划制定等方面做了深入研究。也有部分学者对预算信息化建设和数据处理做了一些探索。但很少有学者针对预算管理智能化体系展开系统研究。因此，本文以数字化转型为切入点，构建预算管理智能化体系，具有一定的创新性和研究意义。 1国有企业预算管理现状分析 随着管理水平日益提升，我国企业基本都建立了较完整的财务管理制度，有效支撑了企业经营发展。但随着数字化时代的到来，如何结合大数据、RPA[3]等先进技术手段开展智能化的预算管理和科学决策分析，是当前国有企业面临挑战[4]。总体而言，国有企业现有预算管理体系存在主要有以下三个方面的不足：第一，各工作模块缺乏联动互通机制。有的企业虽然已经建立了一套完整的决策支持体系，但是各个模块之间的工作是割裂的、独立的，资源难以共享，数据无法互通，一定程度上影响着整个体系的运行效率。第二，体系运行自动化程度不足。目前预算编制、预算分析及预算考核等工作中的诸多环节主要依靠手工电子表格工具完成。财务经营分析的信息化及自动化水平发展程度较低，一定程度上影响了预算工作的实效性和科学性。第三，辅助决策能力有待提高。财务经营分析工作的重要目的是为决策者提供辅助支撑，合理的分配预算资源[5]。现有的管理体系由于缺乏良好的信息化、数据化的支持，数据积累不足，数据挖掘与深度分析能力薄弱，难以实现以数据模型为基础的平衡优化测算、中期发展预测等功能，智能化辅助决策[6]能力有需要进一步提升。 2预算管理智能化体系构建 随着数字技术、RPA技术、人工智能等技术的成熟，财务经营管理向智能化、自动化方向发展是必然趋势；完善信息系统建设，提升信息化水平，优化“业财融合”是财务管理的重要工作；进一步优化财务经营分析决策管理机制，依托信息化手段提升智能化水平和工作效率是客观要求。本文所构建的智能化管理体系以经营预算标准化、人员操作自动化、数据分析可视化、资源调配动态化和经营决策智能化为目标；其核心内容包括智能化预算编制与资源动态调整、预算资源配置智能化辅助决策、预算执行分析与考核自动化三大管理机制，与之相应的构建预算填报与需求储备平台、资源配置决策辅助平台、预算执行分析与考核平台三大信息化平台作为支撑，并构建平台之间的共享数据库。基于以上分析，国有企业预算管理智能化体系基本框架如图1所示。2.1智能化预算编制与资源动态调整。建立健全预算常态储备管理机制，完善预算编制全过程标准化建设，为年度预算科学编制和资源动态调配奠定基础。针对预算需求常态化储备、预算填报全过程管理、预算编制标准化等环节重点环节进行信息化，开发预算填报与需求储备自动化管理平台。在预算数据汇总、资源动态调整、预算下达等环节应用RPA技术实现业务流程自动化。2.1.1预算编制流程信息化。预算管理流程具备标准化和重复性的特征，能够使用信息技术实现流程自动化。对现有预算业务流程进行梳理并显现化，将预算编报的全过程在信息系统中集成开发，实现预算表格模板、编报流程的规范化和自动化，提高预算编报的效率。2.1.2成本定额嵌入信息化平台。编制成本定额，并每年进行更新，明确规定重要科目的成本标准。为了确保预算编制的标准化，提高预算编制的科学性与准确性，应用信息技术将预算编