大学内部控制评价实施办法.pdfVIP

大学内部控制评价实施办法 第一章总则 第一条 为加强和完善学校内部控制评价，促进学校 内部控制规范并有效执行，根据有关规定，结合学校实际， 制定本办法。 第二条 本办法所称内部控制评价，是指学校自行对 自身及所属部门、单位内部控制设计和运行的有效性进 评价，形成评价结论，出具评价报告，促进学校不断完善 内部控制体系，提高内部控制建立与实施的有效性。 第三条 内部控制评价以风险评估为基础，根据风险 发生的可能性和对学校整体或者单个控制目标造成的影响 程度，确定评价的范围和重点。 第四条 内部控制评价遵循下列原则： （一）全面性原则。评价工作要包括内部控制的设计 与运行，涵盖学校及所属部门、单位的各种业务。 （二）重要性原则。评价工作要在全面评价的基础上， 关注重要单位、重要业务和高风险领域。 （三）客观性原则。评价工作要准确地揭示业务管理 的风险状况，如实反映内部控制设计与运行情况。 （四）及时性原则。评价要按照规定的时间间隔持续 1 / 8 进行，当管理环境等发生重大变化时，要及时进行再评价。 第五条 学校内部控制规范实施领导小组（以下简称 “领导小组”）领导内部控制评价工作。校长任组长，总会 计师、主管监察工作、主管基建工作的校领导为副组长， 成员为财务处、资产与后勤管理处、基建处、学校办公室、 监察处、科研处、人事处等部门负责人。领导小组下设内 部控制评价工作办公室（以下简称办公室），负责组织开展 内部控制评价工作。办公室设在审计处。 第六条 审计处可以委托具备资质的中介机构实施内 部控制评价。 为学校提供内部控制建设或内部控制审计服务的中介 机构，不得同时为学校提供内部控制评价服务。 第七条 学校以每年 12 月 31 日作为年度内部控制评 价报告的基准日，并于 6 个月内形成内部控制评价报告。 第二章内部控制评价的内容 第八条 内部控制评价包括对单位层面和业务层面内 部控制设计和运行的有效性进行的评价。 第九条 单位层面内部控制评价包括对学校控制环境、 风险评估、信息与沟通、监控活动等的评价。 第十条 业务层面内部控制评价包括对预算管理、收 支管理、资产管理、采购管理、工程项目管理、合同管理 等业务控制活动的评价。 2 / 8 第十一条 开展内部控制评价可以对整体内部控制进 行评价，也可以对专项内部控制进行评价。整体内部控制 评价，是针对学校整体内部控制所进行的评价。专项内部 控制评价，是针对学校内部控制的某个要素、某类业务或 者某些业务环节的内部控制所进行的评价。 学校每年对内部控制建设、执行情况进行整体评价。 根据风险评估情况等开展专项内部控制评价。 第十二条 内部控制设计的有效性评价主要考虑以下 方面： （一）内部控制的设计是否符合《行政事业单位内部 控制规范（试行）》《教育部直属高校经济活动内部控制指 南（试行）》及国家相关法律、法规的规定。 （二）内部控制的设计是否覆盖了学校及所属单位所 有的经济活动、经济活动的全过程、所有内部控制关键岗 位、各相关部门及工作人员和相关工作任务。 （三）内部控制的设计对重要经济活动和经济活动的 重大风险是否给予足够关注，并建立相应的控制措施。是 否重点关注了学校各关键部门和岗位、重大政策落实、重 点专项执行和高风险领域。 （四）内部控制的设计是否根据国家相关政策、学校 经济活动的调整和自身条件的变化，适时调整内部控制的 关键控制点和控制措施。 3 / 8 第十三条 内部控制运行的有效性评价主要考虑以下 方面： （一）各项经济业务控制在评价期内是否按规定运行。 （二）各项经济业务控制是否得到持续、一致的执行。 （三）相关内部控制机