行业会计商业银行2 .pptxVIP

第四章 贷款业务的核算;第一节 贷款业务概述; 二、贷款业务的种类 1．贷款按偿还期限不同划分为短期贷款、中期贷款和长期贷款。 2．贷款按保障程度不同划分为信用贷款、担保贷款和票据贴现。 其中担保贷款又可以分为保证贷款、抵押贷款、质押贷款。 ;3．按贷款对象不同可划分为企业贷款和个人贷款 企业贷款可以具体分为流动资金贷款、固定资产贷款、房地产开发贷款、国内贸易融资、项目贷款、综合授信等信贷品种。 个人贷款业务常见的有个人住房贷款、个人汽车消费贷款、个人自动授信贷款、助学贷款、个人定期存单质押贷款、个人旅游贷款、个人授信业务等。; 4．贷款按银行承担责任不同可划分为自营贷款和委托贷款。 自营贷款：自主发放，自主收回 委托贷款：代理发放，监督使用，协助 收回 ; 5.按贷款的风险程度划分：正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款、损失贷款，后三类合称不良贷款。 ;;9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。七月-21七月-21Wednesday, July 14, 2021 10、市场销售中最重要的字就是“问”。20:46:4020:46:4020:467/14/2021 8:46:40 PM 11、现今，每个人都在谈论着创意，坦白讲，我害怕我们会假创意之名犯下一切过失。七月-2120:46:4020:46Jul-2114-Jul-21 12、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时，你必须使用购买者的语言。20:46:4020:46:4020:46Wednesday, July 14, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。七月-21七月-2120:46:4020:46:40July 14, 2021 14、市场营销观念：目标市场，顾客需求，协调市场营销，通过满足消费者需求来创造利润。14 七月 20218:46:40 下午20:46:40七月-21 15、我就像一个厨师，喜欢品尝食物。如果不好吃，我就不要它。七月 218:46 下午七月-2120:46July 14, 2021 16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。2021/7/14 20:46:4020:46:4014 July 2021 17、利人为利已的根基，市场营销上老是为自己着想，而不顾及到他人，他人也不会顾及你。8:46:40 下午8:46 下午20:46:40七月-21 ; 6．贷款按其本息是否逾期超过一定天数可 划分为应计贷款和非应计贷款。 非应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天 没有收回的贷款。 应计贷款是指非应计贷款以外的贷款。;三、贷款的申请、审查与发放 （一）贷款申请 借款人需要贷款，应当向主办银行或者其他银行的经办机构直接申请。借款人应当填写包括借款金额、借款用途、偿还能力及还款方式等主要内容的《借款申请书》并提供银行所需各项资料。;（二）贷款审查 贷款人受理借款人申请后，应当对借款人的信用等级以及借款的合法性、安全性、盈利性等情况进行调查，核实抵押物、质物、保证人情况，测定贷款的风险度。对借款人的信用进行审查通常包括5个方面，也就是所谓的“5C”原则，即：品质（Character）、能力（Capacity）、资本（Capital）、担保（Collateral）和条件（Condition）。;（三）贷款发放 所有贷款应当由贷款人与借款人签订借款合同。借款合同应当约定借款种类，借款用途、金额、利率、借款期限，还款方式，借、贷双方的权利、义务，违约责任和双方认为需要约定的其他事项。贷款人要按借款合同规定按期发放贷款。贷款人不按合同约定按期发放贷款的，应偿付违约金。借款人不按合同约定用款的，应偿付违约金。; 四、会计科目设置 （一）贷款 属于资产类科目，核算银行按规定发放的各种客户贷款，包括质押贷款、抵押贷款、保证贷款、信用贷款等。 本科目可按贷款类别、客户，分别“本金”、“利息调整”、“已减值”等进行明细核算。; “贷款”按类别进行明细账户设置 1．短期贷款 2．中长期贷款 3．抵押贷款 4．质押贷款 5. 保证贷款 ;（二）贷款损失准备 核算企业（银行）贷款的减值准备。计提贷款损失准备的资产包括贴现资产、拆出资金、客户贷款、银团贷款、贸易融资、协议透支、信用卡透支、转贷款和垫款等。本科目可按计提贷款损失准备的资产类别进行明细核算。; （三）应收利息 属于资产类科目，核算金融企业发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。可