《银行会计实务》 课程实训 银行汇票业务处理.docVIP

6-4工程四 支付结算票据业务 模块二、银行汇票业务 活动1 单位银行汇票签发业务 活动目标：掌握单位银行汇票结算制度、业务操作规程，能够按照业务操作规程进行银行汇票签发业务的具体操作。 操作流程： 业务受理 业务受理 资料审核 银行汇票 底卡保管 账 务 处 理 签发汇票 〔压数〕 授权、签章 汇票交付 密 押 ①案例 〔单位申请转账交付〕 2012年8月6日工商银行泉城路支行受理开户单位，公司地址山东省济南市〕，提交业务委托书申请签发银行汇票，金额200 000〔行号1216〕。银行汇票编号 ② 业务流程一 受理与审查 申请人提交银行业务委托书、身份证件 ③操作流程二 签发行受理业务委托书，审查 案例一、提交凭证存在问题：未选择业务类型，账号错误 〔见下页业务委托书案例一〕 业务处理：不予受理 案例二、提交凭证正确审核通过〔见次页业务委托书案例二〕 业务处理：受理 案例一、业务委托书 案例二、业务委托书 ④操作流程三 账务处理 编制转帐凭证 中 国 工 商 银 行 凭证 1 2021年 8 月 6日 会计分录为： 借：活期存款——奥格数控机床集团公司 200 000.00元 贷：汇出汇款 200 000.00元 登记账簿： ⑤操作流程四 签发银行汇票 银行汇票第一联〔卡片〕经办人、复核员签章 银行汇票第二联〔汇票〕实际结算金额栏的小写金额上端用压数机压印出票金额，加盖汇票专用章、加盖密押、授权经办人签 ⑥操作流程五 签章 ⑦操作流程六 系统自动销记重要空白凭证。 ⑧操作流程七 交付银行汇票 业务申请书回执 银行汇票第二联〔汇票〕、银行汇票第三联〔解汔通知〕、业委托书回执联交申请人。 ⑨操作流程八 银行汇票底卡保管 银行汇票第一联、 第四联 ，业务委托书专夹保管。 综合练习 1、2021年7月22日000元。银行汇票编号收款单位：山东省济南市〕开户行工商银行泉城路支行 。 2、2021年7月25日工商银行泉城路支行开户单位：山东省济南市〕，提交业务委托书申请签发银行汇票，出票金额500 000元。银行汇票编号3、2021年7月25日工商银行雨花台支行〔行址：江苏省南京市行号：2116〕金陵电器〔账号〕，提交业务委托书申请签发银行汇票，出票金额300 000元， 4、2021年7月26日000元。银行汇票编号活动2 单位银行汇票兑付业务 活动目标：掌握银行汇票兑付业务操作规程，能够按照业务操作规程进行银行汇票兑付业务的具体操作。 操作流程： 业务受理 业务受理 资料审核 凭证保管 账 务 处 理 签章 收账通知 交付 ①案例 2021年8月6日工商银行泉城路支行受理开户单位山东省济南市〕，提交银行汇票、进账单，出票金额100 000 ②业务流程 一 业务受理及审查 案例一、凭证审查问题：未填写实际结算金额 多余金额，未提交银行汇票解讫通知 业务处理：不予受理 案例二、凭证审查 正确票据 业务处理：受理 ③操作流程二 账务处理 编制转账借方传票 中 国 工 商 银 行 凭证 1 2021年 8 月 6日 会计分录 借：清算资金往来 92 000.00元 贷：活期存款 济南趵突泉啤酒集团 92 000.00元 登记账簿 ④操作流程三 签章及凭证保管 进账单回单联、收账通知联 进账单贷方凭证联 加盖业务清讫章 银行汇票联、多余款收账通知联 加盖附件章 根据银行汇票解讫通知联 向银行汇票出票行发送汇票解付信息。 ⑤操作流程四 凭证保管 进账单回单联、收账通知联 交持票人 进账单贷方凭证联、转账借方凭证〔附银行汇票、解讫通知〕 妥善保管。 综合练习： 1、2021年8月6日工商银行泉城路支行收到开户单位：000元，实际结算金额：160 000元。汇票申请人山东欣欣乳业集团公司 工商银行泉城路支行，出票日期2021年7月22日。银行汇票编 2、2021年8月6日工商银行明湖支行 〔行号1216〕本行开户单位山东精密仪器仪表公司〔账号：〕提交进账单及银行汇票，汇票金额200 000元，结算金额1