《银行会计实务》 课程实训 商业承兑汇票业务处理.docVIP

6-4工程四 支付结算票据业务 模块四、商业汇票业务 活动1 商业承兑汇票托收业务 活动目标：掌握商业承兑汇票托收业务操作规程，能按照业务规程进行商业承兑汇票托收业务的具体操作。 操作流程： 业务受理资料 业务受理 资料审核 凭证 保管 发出 托收 回单交付 ①案例 ②业务流程一 业务受理及凭证审核 填写完整、正确的业务委托书：处理方法：审核无误后受理 ③业务流程二 账务处理 登记“发出委托收款结算凭证〞登记簿 (登记簿图一) ④业务流程三 签章 托收凭证第一联 加盖收妥抵用章；托收凭证第三联加盖结算专用章、经办人名章 ④业务流程三 凭证交付、寄发及保管 委托收款凭证第一联〔受理回单〕 交付委托人 委托收款凭证第三、四、五联连同债务证明 邮寄付款人开户行。 委托收款凭证第二联 专夹保管 活动2 商业承兑汇票付款业务 活动目标：掌握商业承兑汇票到期付款行划付款项的操作规程，能按照业务规程进行商业承兑汇票到期付款业务的具体操作。 操作流程： 业务受理 业务受理 资料审核 凭证 保管 通知承兑人 准备付款 账务处理 〔划款〕 ①案例： ②业务流程一 受理审核 收到收款行邮寄委托收款凭证 审核 ③业务流程二 签章 通知付款 ④业务流程 三 登记“收到委托收款凭证登记簿〞 见登记簿图二 ⑤业务流程四 凭证保管 委托收款凭证第三、四联、商业承兑汇票按照日期顺序妥善保管 ⑥业务流程五 商业承兑汇票到期划款账务处理 编制凭证 中 国 工 商 银 行 凭证 1 2021年 8 月 6日 会计分录 借：活期存款—— 登记账簿 工商银行 活期存款 分户账 2021年 摘要 凭证号码 对方科目代号 发生额 借或贷 余额 月 日 借方金额 贷方金额 8 1 承前页 　 贷 200 000 00 8 6 50 000 00 贷 150 000 00 工商银行 清算资金往来 分户账 2021年 摘要 凭证号码 对方科目代号 发生额 借或贷 余额 月 日 借方金额 贷方金额 8 1 承前页 　 贷 —0— 8 6 贷转 150 000 00 贷 150 000 00 注销委托收款凭证登记簿〔见登记簿图三〕 登记簿图一 中 国 工 商 银 行 发出委托收款 登记簿 2021年 凭证 种类 凭证 号码 托收单位 承付单位 托收金额 经办 处理记录 经办 月 日 户名 账号 户名 账号 开户行 年 月 日 摘要 承付金额 8 6 委收 奥格数控机械 12001010021 武汉东湖车辆制造公司 工行东湖支行 李娜200 000元 李娜 登记簿图二 登记收到委托收款凭证登记簿 中国工商银行 收到委托收款凭证 登记簿 2021年 凭证 种类 凭证 号码 托收单位 承付单位 托收金额 经办 处理记录 经办 月 日 户名 账号 开户行 户名 账号 年 月 日 摘要 承付金额 8 3 委收 金陵电器 工行雨花台支行 济南世纪华联商城 2001010052 李娜50 000元 李娜 登记簿图三 注销收到委托收款凭证登记簿 中国工商银行 收到委托收款凭证 登记簿 2021年 凭证 种类 凭证 号码 托收单位 承付单位 托收金额 经办 处理记录 经办 月 日 户名 账号 开户行 户名 账号 年 月 日 摘要 承付金额 8 3 委收 金陵电器 工行雨花台支行 济南世纪华联商城 2001010052 李娜50 000元 李娜 8 6 借转 李娜50 000元 李娜 登记簿图四 注销发出委托收款凭证登记簿 中 国 工 商 银 行 发出委托收款 登记簿 2021年 凭证 种类 凭证 号码 托收单位 承付单位 托收金额 经办 处理记录 经办 月 日 户名 账号 户名 账号 开户行 年 月 日 摘要 承付金额 7 26 委收 奥格数控机械 12001010021 上海宝钢集团工行浦东支行 李娜290 000元 李娜 8 6 划回 李娜290 000元 李娜 根据托收凭证第四联向收款行发送划款信息 ⑦业务流程六 签章 凭证专夹保管 委托收款凭证第三联〔商业汇票做附