《银行会计实务》 课程实训 转账支票业务处理.docVIP

6-4工程四 支付结算---票据业务处理 模块一 支票结算业务 活动1 转账支票出票人与持票人同一行处开户业务 活动目标：掌握支票结算出票人与持票人在同一行处开户，转账支票付款与收款业务的根本规定和会计核算流程，能够按照业务规程进行业务具体操作。 操作流程： ①案例 2012年8月6日 ②业务流程一 受理审查 ③业务流程二 账务处理 会计分录 借：活期存款 元 贷：活期存款 元 登记账簿 ④业务流程三 签章 ⑤业务流程四 凭证交付与保管 进账单回单联作受理通知交出票人 进账单收帐通知联交收款人；转账支票、进账单贷方凭证专夹保管 综合练习： 1、2012年8月6日 2、2012年8月6日 活动2 转账支票跨行贷记支票付款与收款业务 活动目标：掌握支票结算出票人与持票人在不同系统银行开户情况下贷记转账支票业务的操作方法与根本要领，能够按照业务规程进行业务的具体操作。 操作流程： ①案例 2012年8月6日及进账单一份，收款单位山东明华灯饰公司〔账号26002021061 开户行：农业银行明湖支行，行号5012〕转账金额6 600元，用途货款。 ②业务流程一 业务受理及凭证审查 案例一 票据存在问题： 支票收款人与进账单收款人名称不一致 不予受理 案例二 票据正确 受理 ④业务流程二 账务处理 〔编制转账凭证〕 中 国 工 商 银 行 凭证 1 2012年 8 会计分录： 借：活期存款 济南世纪华联商城元 贷：存放中央银行款项 -- 6 600.00 元 登记账簿： ⑤业务流程三 签章 ⑥业务流程四 回单交付 凭证同城交换与保管 进账单回单联 交付单位 ；进账单第一、三联提交票据交换 转账支票专夹保管 ⑦业务流程五 收款人开户银行提回进帐单第一联 、第三联 ， 审核无误，账务处理 编转账借方传票，办理转账。 中 国 工 商 银 行 凭证 1 2012年 8 会计分录为： 借：存放中央银行款项 元 贷：活期存款 山东明华灯饰公司元 登记账簿： ⑥业务流程四 凭证处理 进账单第一联、转帐凭证 专夹保管 进账单第三联 交收款人 综合练习 1、2012年8月6日26002021062，开户行农业银行明湖路支行〕转账金额8 000元，用途货款。 2、2012年8月6日26002021061，开户行农业银行明湖路支行〕转账金额18 000元，用途货款。 活动3 转账支票跨行借记支票付款与收款业务 活动目标：掌握支票结算出票人与持票人在不同系统银行开户情况下借记转账支票业务的操作方法与根本要领，能够按照业务规程进行业务的具体操作。 操作流程： ①案例 2012年8月6日及转存转账支票一张，支票签发单位济泺家居装饰〔账号 26002021062 法人童小昕 开户行：农业银行明湖支行 行号5012〕金额8 200元，用途货款 ②业务流程一 受理审查 收款人提交转账支票、 进账单三联 ④业务流程二 签章 提出交换 进账单各联加盖“收妥抵用〞章； 进账单回单联交收款人 、进账单第一、三联专夹保管， 转账支票加盖 票据交换专用章 提出交换 ⑤业务流程三 在规定退票时间内无退票 进行账务处理 编制转账贷方传票与进账单贷方传票联入账。 中 国 工 商 银 行 凭证 1 2012年 8 会计分录 贷：活期存款 山东塑料制品8 200〔进账单第二联〕 登记账簿： 中 国 工 商 银 行 凭证 1 2012年 8 业务清讫章 李 娜 业务清讫章 李 娜 借：存放中央银行款项 〔转账凭证〕 贷：活期存款 山东塑料制品8 200.00 〔进账单 〕 ⑥业务流程四 凭证处理 进账单收账通知联 交收款人进账单贷方凭证、