《银行会计实务》 课程实训 单位活期存款业务处理.docVIP

6-2工程二 单位存款业务处理 模块二 单位活期存款业务 活动1 单位银行结算账户〔根本账户〕开户业务 活动目标：掌握单位活期存款根本账户开立制度规程，能按照业务规程开立单位活期存款根本账户。 操作流程： 业务受理 业务受理 资料审核 开销户登记簿 印鉴卡 通知 客户 人民银行 审批 建立开户信息 主管审签 授权签章 主管审核 资料交付与保管 ①案例 2012年8月6日工商银行泉城路支行收到山东宏达物流公司开立根本账户申请。客户提交开户资料包括以下内容〔材料提供原件及复印件两份〕：⑴济南市工商行政管理局核发的“企业法人执照〞或“营业执照〞正本⑵“中华人民共和国法人代码证〔副本〕〞或代码卡⑶税务登记证⑷法人身份证⑸工商银行开立单位结算账户申请书【见下页】 ②业务流程一 业务受理及资料审核 审核无误，在复印件上签注“与原件核对相符〞加盖个人名章。 ③业务流程二 主管审核、在开户申请书签章 ④业务流程三 建立开户信息〔信息录入，系统生成〕 单位根本存款账户户名 济南宏达物流公司 账号： ⑤业务流程四 登记开销户登记簿 账户管理人员登记?开销户登记簿?；客户填交印鉴卡片 ⑥业务流程五 经授权，提交人民银行审批 ⑦业务流程六 开户资料交申请人 ⑧业务流程七 经人民银行核准，开户申请书第一联存档 第二联通知申请人。 注：新开立账户自人民银行核准之日次日生效，三个工作日内不得办理付款业务。 综合练习： 1、2012年6月11日农业银行下沙支行受理杭州丝绸公司开立根本存款账户申请，予以办理。 2、2012年6月8日工商银行浦东支行受理上海莱迪雅制衣公司开立根本存款账户申请，予以办理。 3、2012年6月8日工商银行浦东支行受理单位上海康康食品公司开立根本存款账户申请，予以办理。 活动2 现金存入 活动目标：掌握单位活期存款业务现金存入的操作方法与根本要求，能按照业务规程进行现金存入业务各环节的具体操作。 操作流程： 业务受理 业务受理 审核 交付回单 凭证保管 账务处理 〔签章〕 清点验收现金 ①案例：工商银行泉城路支行收到开户单位泉城电子商城提交现金缴款单及现金10 600元整。 ②业务受理与审核 案例一：现金缴款单问题：大写金额不标准、漏填款项来源 处理：凭证要素有误，连同现金退还客户 凭证审查案例二：凭证填写正确，审查无误继续进行相应的业务处理； ③业务流程二 清点、验收现金 根据“现金缴款单〞填写金额点收现金，验明钞币真伪，复点自行复核。 ④业务流程三 账务处理〔录入业务数据〕 会计分录 借：现金 10 600.00元 贷：单位存款 山东泉城电子商厦 10 600.00元 登记账簿 登记现金收入日记簿 ⑤业务流程五 签章 现金缴款单第一联、第二联加盖“业务清讫章〞柜员名章。 ⑥业务流程六 回单交付〔交付单证〕 现金缴款单第一联 交付存款人。 ⑦业务流程七 现金缴款单第二联记账凭证 专夹保管。 综合练习： 1、农业银行下沙支行收到：开户单位杭州丝绸公司〔账号〕缴存现金15 700元整，款项来源销货款。 2、工商银行浦东支行收到：开户单位上海莱迪雅制衣公司〔账号〕缴存现金21 000元整，款项来源销货款。 3、工商银行浦东支行收到：开户单位上海康康食品公司〔账号〕缴存现金9 000元整，款项来源销货款。 活动3 支取现金 活动目标：掌握单位活期存款业务支取现金的操作方法与根本要求，能按照业务规程进行支取现金业务各环节的具体操作。 操作流程： 凭证保管配款大额支付授权账务处理〔签章〕交付现金业务受理审核① 凭证 保管 配 款 大额支付 授权 账务处理 〔签章〕 交付现金 业务受理 审核 2012年8月6日工商银行泉城路支行收到开户单位： 签发现金支票一张，提取现金5 000元备用，支票号②业务流程一 业务受理与凭证审核 凭证审查案例一： 日期书写不标准， 处理：日期填写有误，退还客户不予受理 凭证审查案例二： 问题：大写金额不标准 处理：凭证要素填写有误，退还客户不予受理 凭证审查案例三：现金支票正确 无误 受理 ②业务流程二 账务处理〔录入业务数据〕 会计分录 借： 活期存款----奥格数控机械 5 000元 贷：现金 5 000元 登记账簿 ③业务流程三 签章 ④业流程三 配款 根据客户要求配款 ⑤业务流程四 自核无误，交付现金 ⑥业务流程五 凭证保管 综合练习： 1、工商银行浦东支行收到：开户单位