《银行会计实务》 课程实训 贷款业务处理.docVIP

6-5工程五 贷款和票据贴现业务处理 模块一 贷款业务操作处理 活动一 贷款发放 活动目标：掌握贷款发放的制度规定、操作规程，能按照业务操作规程进行贷款发放业务的具体操作。 操作流程： 业务 业务 受理 凭证审核 回单交付 后续处理 贷款发放 交易处理 ①案例 ②业务流程一 受理与审核 ③业务流程二 账务处理 会计分录： 借：短期贷款 山东塑料制品公司 6 贷：活期存款 山东塑料制品公司 6 登记账簿 ④业务流程三 签章 ⑤业务流程四 回单交付 凭证保管 借款凭证第一联 交借款人；借款凭证第二、三联；第五联(按贷款到期日顺序)专夹保管。 综合训练 1．12 2．12 活动二 贷款收回 活动目标：掌握贷款收回的制度规定、操作规程，能按照业务操作规程进行贷款收回业务的具体操作。 操作流程： 业务 业务 受理 凭证审核 回单交付 后续处理 贷款收回 交易处理 ①案例 ②业务流程一 凭证受理审查 ③业务流程二 归还本金账务处理 会计分录： 借：活期存款 山东欣欣乳业集团公司 5 贷：短期贷款 山东欣欣乳业集团公司 5 登记账簿 ④业务流程三 签章 ⑤业务流程四 回单交付及凭证保管 还贷凭证第一联作为回单交还给还贷人 还贷凭证第二、三联专夹保管，第四联交由信贷部门保管。 综合训练： 1．20212 2．20212 活动三 贷款利息计算 活动目标：掌握贷款利息计算的制度规定、操作规程，能按照业务操作规程进行贷款利息计算业务的具体操作。 操作流程： 计算利 息 计算利 息 收取利息 后续处理 ①案例 ②业务流程一 账务处理 填制利息清单计算利息、编制特种转账凭证〔一式三联〕 贷款利息=本金×存期×利率 50 000×3×6.10%÷12= 762.50元 会计分录： 借：活期存款 山东欣欣乳业集团公司 762.50元 贷：利息收入 贷款利息收入户 762.50元 登记账簿 ③业务流程二 签章 ④业务流程三 回单交付 凭证保管 特种转帐凭证〔借方〕一联作付款通知 交借款单位 其他凭证专夹保管 综合训练： 1．12年1月5日向本行借入流动资金贷款45000元，贷款期限为6个月，利率6.98%，借据编号为090105，本日到期。模拟银行金苑支行办理利息结算。请模拟柜员，对上述业务进行数据录入、盖章、会计核算处理。 2．12年1月8日向本行借入流动资金贷款80000元，贷款期限为3个月，利率6.98%，借据编号为100108，本日到期。模拟银行金苑支行办理利息结算。请模拟柜员，对上述业务进行数据录入、盖章、会计核算处理。