《银行会计实务》 课程实训 汇兑业务处理.docVIP

6-3工程三 支付结算---结算方式处理 模块一 汇兑业务 活动1 汇兑汇出 活动目标：熟悉汇兑结算方式汇兑汇出的根本规定和会计核算流程，能够进行汇出业务的操作处理。 操作流程： 业务受理 业务受理 凭证审核 回单交付凭证保管 签章 账务处理 〔打印单证〕 发送汇款信息 ①案例： 2012年8月6日工商银行泉城路支行开户单位：山东省济南市〕，提交业务委托书申请汇款，金额 ②业务流程一 业务受理及凭证审核 客户提交业务委托书问题： 汇款金额大小写不符 。审查后处理方法：将业务委托书退交客户不予受理。 凭证审查案例一、 凭证审查案例二、 客户提交业务委托书问题：单位名称不完整，审查后处理方法：将业务委托书退交客户不予受理。 凭证审查案例三、 填写完整、正确的业务委托书，处理方法：审核无误后受理 ③业务流程二 账务处理 编制转帐凭证 中 国 工 商 银 行 凭证 1 2012年 8 会计分录： 借：活期存款 奥格数控机床 684 000 00元 贷：清算资金往来 684 000 00 元 登记账簿： ④业务流程三 发送汇款信息 根据转账凭证向汇入行发送款项汇划信息 ⑤业务流程四 签章 业务委托书 加盖 业务清讫章 ⑥业务流程五 回执交付 凭证保管 业务委托书回执 交汇款单位 业务委托书专夹保管 综合练习： 1、工商银行浦东支行收到：开户单位上海康康食品〔账号〕提交业务委托书，申请汇款76 000元，收款单位山东欣欣乳业集团公司〔账号；开户行工商银行泉城路支行开户〕，汇款用途为货款。 2、农业银行下沙支行收到：开户单位杭州丝绸股份〔账号〕提交业务委托书，申请汇款1 680 000元，收款单位奥格数控机械〔账号；开户行工商银行泉城路支行开户〕，汇款用途为货款。 活动2 汇兑汇入------直接入账 活动目标：熟悉汇兑结算方式汇兑汇入的根本规定和会计核算流程，能够进行汇入业务的具体操作处理。 操作流程： 来帐确认 来帐确认 审核 交付收账通知凭证保管 签章 账务处理 〔打印单证〕 ①案例 2012年8月6日工商银行泉城路支行收到000 ②业务流程一 业务受理 来账确认及凭证审核 打印资金汇划补充凭证并审核相关信息内容； ③业务流程二 账务处理〔资金汇划补充凭证第一联 贷方传票〕 会计分录： 借：清算资金往来 22 000.00元 贷：活期存款 山东泉城电子商城 22 000.00元 登记账簿： ④业务流程三 签章 资金汇划补充凭证第一、二联 加盖业务清讫章 ⑤业务流程四 交付收账通知 资金汇划补充凭证第二联 做收账通知交收款人。 ⑥业务流程五 凭证妥善保管 综合练习： 1、工商银行浦东支行收到工商银行〔山东济南〕泉城路支行汇划款信息，汇款单位济南嘉华商城〔账号，〕汇款金额48 000元，收款单位上海康康食品公司〔账号〕，汇款用途为货款。 2、农业银行下沙支行收到工商银行〔上海〕浦东支行汇款信息，汇款单位上海莱迪雅制衣公司〔账号〕汇款金额220 000元，收款单位杭州丝绸公司〔 〕，汇款用途货款。 活动3 汇兑汇入------汇入不直接入账一次支取 活动目标：熟悉汇兑结算方式汇兑汇入不直接入账一次支取的根本规定和会计核算流程，能够进行汇入业务不直接入账一次支取的具体操作处理。 操作流程： 来帐确认 来帐确认 审核 付款审核账务处理 通知取款签章 应解汇款账务处理 〔打印单证〕 签章 凭证保管 ①案例 2012年8月6日工商银行泉城路支行收到工商银中山支行汇款信息，汇款金额现金 19 ②业务流程一 来帐确认与审核 打印资金汇划补充凭证并审核相关汇划款项信息内容； ③业务流程二 应解汇款账务处理及签章 会计分录： 借：清算资金往来 19 000 00元 贷：应解汇款--- 张宏伟 19 000 00元 登记账簿 签章 ④业务流程三 通知收款人来行办理取款手续 ⑤业务流程四 收款人提交取款凭证，业务受理、审核 身份证、收款人签章、预留印鉴的印鉴核对 ⑥业务流程五 2012年8月7日收款人一次支取汇款的账务处理： 会计分录： 借：应解汇款--- 张宏伟 19 000 00 贷：现金 19 000 00 登记账簿 ⑦业务流程六 配款 交付款项 ⑧业务流程七 签章 凭证妥善保管 综合练习： 1