《银行会计实务》 课程实训 托收承付业务处理.docVIP

6-3工程三 支付结算---结算方式 模块二 托收承付业务 活动1 全额承付 活动目标：熟悉托收承付结算方式操作规程，熟悉托收承付结算业务的凭证格式，掌握具体填写要求， 能按照托收承付业务规定正确进行各环节的具体操作。 操作流程： 习题一、收款人开户行受理托收业务 ①案例：2012年8月6日中山船舶制造〔账号 开户行工商银行中山支行 辽宁省大连市〕，款项内容为货款。 ②业务流程一 业务受理 与凭证审核 案例一、客户提交托书收承付凭证问题：漏选划款方式；大小写金额不符。 审查后处理方法：不予受理。 案例二、客户提交托书收承付凭证问题：合同名称及编号未填写、发货情况未予说明 审查后处理方法：不予受理。 案例三、正确凭证 审查后处理方法：正确 受理。 ③业务流程二 登记发出托收承付登记簿 〔见登记簿图一〕 ④业务流程三 签章 凭证处理 托收凭证第一联 加盖收妥抵用章交 收款人 托收凭证第二联 登记发出托收结算凭证登记簿后专夹保管； 托收凭证第三联〔加盖结算专用章〕、第四联、第五联连同交易单证，寄交付款人开户行。 签章后业务凭证如下： 综合练习： 1、2012年7月27日农业银行西湖支行收到开户单位杭州丝绸公司〔账号 公司住址浙江省杭州市〕，提交托收承付凭证一份，托收金额670 000元，付款单位济南嘉华商城 2、2012年8月6日工商银行浦东支行收到开户单位上海电子设备公司〔账号 法人孟凡东 公司住址上海市浦东区〕，提交托收承付凭证一份，托收金额660 000元，付款单位济南趵突泉啤酒集团〔账号 法人张明东 开户行工商银行泉城路支行〕，款项内容：货款；托收凭据名称：发货票；附寄单证张数2张；商品发运情况：已发货；合同名称、号码：购货合同110。 习题二、付款人开户行〔全额承付〕通知付款、划付款项业务 ①案例 2012年8月6日，付款人本行开户单位 ②业务流程一 业务受理审查凭证 案例一、收到托收行寄托书收承付凭证问题：非本行受理业务〔收款人山东四方机车制造公司地址：山东省青岛市 开户银行 工商银行四方支行〕 审查后处理方法：退回原托收单位开户行。 案例二、收到正确托收凭证 审查后处理方法：受理 ③业务流程二 计算付款期限，填写在托收凭证第三、四、五联。 ④业务流程三 登记“收到托收承付凭证登记簿〞 〔见登记簿图二〕 ⑤业务流程四 签章 托收承付凭证第三联加盖复核人员、记账人员名章 。 托收凭证第五联加盖结算专用章。 ⑥业务流程五 通知付款人 、凭证保管 托收凭证第五联及有关收款依据一并交付款人 托收承付凭证第三联、第四联专夹保管 ⑦业务流程六 付款账务处理 付款期满次日8月10日 编制凭证 中 国 工 商 银 行 凭证 1 2012年 8 会计分录： 借：活期存款——山东重型机械制造公司 710元 贷：清算资金往来 710 000.00 元 注销登记簿〔见登记簿图三〕 登记分户账： ⑧业务流程七 划款 依据托收凭证“汇款依据联〞向收款行发送全额划款信息 ⑨业务流程八 签章与凭证保管 托收凭证“借方凭证联〞、“汇款依据联〞 加盖业务清讫章 专夹保管 综合练习： 1、2012年8月8日工商银行中山支行中山船舶制造〔账号开户行工商银行中山支行〕，托收金额710 000元，款项内容：货款；验单付款。托收凭据名称：发货票；附寄单证张数3张；商品发运情况：已发货；合同名称、号码：购货合同12。 2、2012年8月8日工商银行泉城路支行收到工商银行浦东支行邮寄托收承付凭证〔三、四、五联〕及相关单证。收款人人 习题三、收款人开户行收到〔全额〕划回款项 ①案例 ②业务流程一 业务受理、打印单证、凭证核对，抽出原保存托收承付第二联核对 ③业务流程二 账务处理 会计分录： 借：清算资金往来 1 900 000.00 元 贷：活期存款------- 山东重型机械制造公司 1 900 000.00元 登记分户账 销记发出托收凭证登记簿〔见登记簿图四〕 ④业务流程三 签章 托收凭证、补充保单加盖业务清讫章 ⑤业务流程四 交付收账通知 资金汇划〔贷方〕补充凭证 做收账通知交收款人。 ⑥业务流程五 记账凭证妥善保管 综合练习 1、2012年8月10日 2、2012年8月10日工商银行浦东支行收到工商银行泉城路支行托收承付全额划款信息。收款