《银行会计实务》 课程实训 票据贴现业务处理.docVIP

6-5工程五 贷款和票据贴现业务处理 模块二 票据贴现业务操作处理 活动一 贴现款发放 活动目标：掌握票据贴现款发放的制度规定、操作规程，能按照业务操作规程进行票据贴现款发放业务的具体操作。 操作流程： 业务 业务 受理 凭证审核 计算 贴现息 回单交付 后续处理 贴现 交易处理 ①案例 ②操作流程一 凭证审核 ③操作流程二 计算贴现息和实付贴现金额 汇票金额×贴现月×年贴现率÷12＝贴现利息 260 000×4×7%÷12＝ 5 694元 汇票金额－贴现利息＝实付贴现金额 260 000－5694＝254 306元 ④操作流程三 贴现交易账务处理 会计分录： 借：贴现——银行承兑汇票 260 000元 贷：活期存款---山东重型机械制造公司 254 306元 贷：利息收入----贴现利息收入 5 694元 登记账簿 ⑤操作流程四 签章 贴现凭证上加盖业务清讫章 ⑥操作流程五 凭证保管及回单交付第一联 记账联第一联 第一联 记账联 第一联 贴现凭证第一联专夹保管， 汇票按到期日顺序排列专夹保管。第二联交贴现申请人作收账通知。 综合训练： 1、2012年8月6日工商银行历城支行〔1215 〕办理开户单位济南锅炉制造公司〔账号〕银行承兑汇票贴现业务，出票山东泉城电子商城0 000元。 出票日2012年 2、2012年4月5日模拟银行金苑支行办理开户单位2009年3月15日，到期日 活动二：贴现款到期收回 活动目标：掌握贴现款收回的制度规定、操作规程，能按照业务操作规程进行票据贴现款收回业务的具体操作。 操作流程： 贴现 贴现 收回准备 后续处理 收回贴现款账务处理项 ①案例： 2021年5月6日工商银行泉城路支行办理开户单位山东铝业集团公司山东华能气动元件公司〔账号26002021062〕汇票金额350 000元，出票日2021年2月6日，到期日是8月6日，承兑人农业银行明湖路支行〔2302〕。2021年8月6日工商银行泉城路如期收回贴现款项。 ②操作流程一：贴现收回准备 填写委托收款凭证，登记“发出委托收款结算凭证〞登记簿 (登记簿图一) ③业务流程二 签章 委托收款第三联　加盖结算用章　 ④业务流程三 账务处理 登记“发出委托收款结算凭证〞登记簿 见登记簿图一 ⑤业务流程四 凭证寄送及保管 委托收款凭证第三、四、五联连同银行承兑汇票 寄交承兑行收取票款。 委托收款凭证第二联 专夹保管 ⑥业务流程五：承兑行收到贴现银行寄来的托收凭证和汇票划付款项处理同委托收款〔略〕。 ⑦业务流程六：收回贴现款账务处理 贴现银行收到贴现款划回信息业务受理与凭证核对 贴现银行收到付款行划回的款项时，按照委托收款的款项划回处理 会计分录：借：清算资金往来 350 000 贷：贴现——银行承兑汇票户 350 000 注销“发出委托收款结算凭证〞登记簿 见登记簿图二 ⑥业务流程五 后续处理 银行经办人员在相关凭证上加盖业务清讫章和经办人员名章 装订保管。 综合训练： 1．2021年6月15日工商银行金苑支行根据浙江华宝物流公司〔〕3月5日办理的贴现业务和012455号银行承兑汇票，填写托收凭证向建行厦门市新城支行收款，并收回贴现款。 工商银行金苑支行工作人员按规定办理贴现收款手续。 2．2021年7月15日工商银行金苑支行根据浙江衣纯服装公司〔〕3月26日办理的贴现业务和01862号银行承兑汇票，填写托收凭证向工行上海徐家汇支行收款，并收回贴现款。 工商银行金苑支行工作人员按规定办理贴现收款手续。 登记簿图一 登记发出委托收款结算凭证 登记簿图二 注销发出委托收款凭证登记簿