《银行会计实务》 课程实训 银行本票业务处理.docVIP

6-4工程四 支付结算票据业务 模块三、银行本票业务 活动1 银行签发本票〔出票〕业务 活动目标：掌握银行本票出票行签发本票制度规定、操作规程，能按照业务规程进行银行本票签发业务的具体操作。 操作流程： 业务受理 业务受理 资料审核 凭证 保管 账 务 处 理 授权签章、密押 本票交付 主管审核 ①案例 2012年8月6日工商银行泉城路支行受理开户单位山东欣欣乳业集团公司：山东省济南市〕，提交业务委托书申请签发银行本票业务，出票金额160 000元。银行本票编 ②操作流程一 签发行受理业务委托书〔见下页〕 王 晓东 王 晓 东 印 2021 8 6 山东欣欣乳业集团公司 工商银行泉城路支行 山东欣欣乳业集团公司 壹拾陆万元整 ￥ 1 6 0 0 0 0 0 0 货款 √ √ 160 000 00元 2021年8月6日 ★ 财务专用章 山东精密仪器仪表 山东精密仪器仪表 ③操作流程二 账务处理 会计分录： 借：活期存款 元 贷：开出元 登记账簿： 销记重要空白凭证登记簿。 ④操作流程三 签发银行本票 压数、签章 ⑤操作流程四 业务委托书加盖业务清讫章 ⑥业务流程五 凭证交付与保管 委托书回执、本票交申请人 委托书、本票卡片专夹保管 综合练习： 1、2012年7月22日工商银行历城支行〔行号1215 〕金额170 000元用途货款。收款单位工商银行泉城路支行 行号1212〕银行本票编2、2012年7月22日工商银行浦东支行〔行号2001〕收到开户单位上海绿色能源〔账号法人代表刘东方〕提交业务委托书申请签发银行本票，金额60 000元用途货款。收款单位上海宝钢集团〔账号，开户行工商银行浦东支行 行号2001〕银行本票编活动2 银行本票兑付业务 活动目标：掌握银行本票代理付款行兑付业务的操作规程，能按照业务规程进行银行本票兑付业务的具体操作。 操作流程： 业务受理 业务受理 审核 凭证 保管 账务处理 签章 回单交付 信息核对 ①案例 2012年8月6日工商银行泉城路支行收到开户单位：山东泉城电子商城〔账号〕，提交银行本票、进账单，金额170 000 ②业务流程 一 业务受理及审查 凭证审查 信息核 ④操作流程二 账务处理 编制转账凭证 中 国 工 商 银 行 凭证 1 2021年 8 月 6日 会计分录 借：待清算支付款项 170 000.00元 贷：活期存款 山东泉城电子商城 170 000.00元 登记分户账： ⑤操作流程五 签章 进账单第一加盖收妥抵用章；二、三联加盖业务清讫章 ；银行本票加盖同城票据交换章。 ⑥操作流程六 提出交换 银行本票 ⑦凭证提交付及保管 进账单贷方凭证专夹保管，进账单第回单、进账通知联交收款人， 活动3 银行本票结清业务 活动目标：掌握银行本票出票行银行本票结清业务的操作规程，能按照业务规程进行银行本票结清业务的具体操作。 操作流程： 业务受理 业务受理 审核 凭证 保管 账务 处理 签章 ①案例 2021年8月6日工商银行泉城路支行收到同城票据交换提入 ②操作流程一 业务受理与审核 抽卡核对。经核对确属本行出票，那么办理结清。 ③操作流程二 账务处理 编制转账贷方凭证 中 国 工 商 银 行 凭证 1 2021年 8 月 6日 会计分录： 借：开出本票 280 000.00元 贷：待清算支付款项 280 000.00元 登记账簿： ④操作流程三 签章 加盖业务清讫章 ⑤业务流程 四 凭证保管 专夹保管