《银行会计实务》 课程实训 委托收款业务处理.docVIP

6-3工程三 支付结算---结算方式 模块一 委托收款业务 活动1收款人开户行受理委托 活动目标：熟悉委托收款结算方式规定，熟悉委托收款结算业务的凭证格式，掌握具体填写要求， 能按照收款人开户行受理委托收款业务规定正确进行各环节的具体操作。 操作流程： 签 章业务受理 签 章 业务受理 凭证审核 回单交付 凭证保管 邮寄 托收单据 账务处理 〔表外登记〕 签 章 ①案例 2012年8月6日工商银行泉城路支行办理托收商业承兑汇票业务 ②业务流程一 业务受理及凭证审核 案例一、业务委托书问题：委托单位未签章确认 审查后处理方法：不予受理。 案例二、正确委托书 审查后处理方法： 受理。 ④业务流程二 账务处理 委托收款凭证第二联 登记“发出委托收款结算凭证〞登记簿 ⑤业务流程三 签章 委托收款凭证各联加盖商业承兑汇票章、第一联凭证受理章 第三联加盖结算专用章 ⑥业务流程四 凭证交付、寄发及保管 委托收款凭证第一联〔受理回单〕交付委托人； 第二联专夹保管 ；第三、四、五联连同商业承兑汇票 邮寄付款人开户行。 综合练习 1、2012年8月2日工商银行武昌支行收到开户单位武昌塑料模具制造公司〔账号 2、2012年8月2日 活动2付款人开户行全额付款 活动目标：掌握委托收款结算方式规定，能按照付款人开户行处理委托收款业务规定正确进行各环节的具体操作。 操作流程： 业务受理 业务受理 凭证审核 回单交付 凭证保管 划款 账务处理 签 章 登记登记簿 通知付款 ①案例 2012年8月6日商业承兑汇票号 ②业务流程一 业务受理及凭证审核无误，受理 ③业务流程二 登记“收到委托收款凭证登记簿〞 〔见登记簿图一〕 ④业务流程三 签章 通知付款 委托收款第五联做付款通知，加盖结算专用章交付款人。 ⑤业务流程四 凭证保管 委托收款凭证第三、四联按照日期顺序妥善保管 ⑥业务流程五 划付款项账务处理 〔承付期满次日8月6日划款〕编制凭证 中 国 工 商 银 行 凭证 1 2012年 8 会计分录 借：活期存款——济南世纪华联商城 120 000 00元 贷：清算资金往来 120 000 00元 ⑦业务流程六 登记分户账、总账、注销收到委托收款登记簿 〔见登记簿图二〕 ⑧业务流程七 签章 委托收款凭证第三、四联、转账凭证加盖转讫章 中 国 工 商 银 行 凭证 1 2012年 8 会计分录 借：活期存款——济南世纪华联商城 120 000〔委托收款凭证第三联借方传票〕 贷：清算资金往来 120 000〔转账凭证〕 ⑨业务流程八 根据委托收款凭证第四联 向收款行发送划款信息。 ⑩业务流程九 凭证保管 委托收款凭证第三联、转账凭证妥善保管。 综合训练： 1、2012年8月6日工商银行泉城路支行收到工商银行武昌支行寄来托收凭证，收款单位武昌塑料模具制造公司〔账号 2、2012年8月6日 登记簿图一 登记收到委托收款凭证登记簿 图六 注销发出委托收款凭证登记簿 活动3 收款人开户行〔全额〕收款 活动目标：掌握委托收款结算业务操作规程，能按照业务规程进行收款行收到全额划回委托收款业务各环节的具体操作。 操作流程： 交付收账通知 交付 收账通知 打印业务单证凭证审核 凭证保管 签 章 收款 账务处理 ①案例 2012年8月6日 ②业务流程一 业务受理与凭证核对 收到联行划款信息，确认为本行业务，打印资金汇划补充凭证，与原留存委托收款第二联核对。 ③业务流程二 账务处理 编制凭证 中 国 工 商 银 行 凭证 1 2012年 8 会计分录： 借：清算资金往来—工商银行浦东支行 160 000 00元 贷：活期存款--- 山东欣欣乳业集团公司 160 000 00元 登记账簿 注销“发出委托收款结算凭证〞登记簿 见前页图三 ⑤业务流程三 签章 资金汇划补充凭证、委收第二联加盖业务清讫章