《银行会计实务》 课程实训 单位定期存款业务处理 .docVIP

6-2工程二 单位存款业务 模块二 单位定期存款业务 活动1 单位定期存款账户开户、存款业务 活动目标：掌握单位定期存款账户开立、存款业务制度、操作规程，能按照业务规程开立单位定期存款账户，进行单位定期存款业务各环节的具体操作。 操作流程： 账务 账务 处理 交付 证实书 开户 业务受理 资料审核 打印 证实书 主管审签 凭证保管 签章 ①案例 ②业务流程一 业务受理资料审核 ③业务流程三 账务处理 会计分录： 借：活期存款 济南世纪华联商城 贷：定期存款 济南世纪华联商城 登记账簿： ④业务流程四 打印证实书 签章 ⑤业务流程五 证实书 交付及凭证保管 单位定期存款证实书第一联 交单位存款人 转账支票、 第二联留底联、专夹保管。 综合练习： 1、2012年8月6日工商银行浦东支行收到开户单位上海波比龙鞋业集团〔账号〕提交定期存款开户申请及定期存款缴款凭证，金额8﹪，办理定期存款业务。 2、2012年8月6日工商银行浦东支行收到开户单位上海宝钢集团〔账号 〕提交定期存款开户申请及定期存款缴款凭证，金额10﹪，办理定期存款业务。 活动2 单位定期存款支取业务 活动目标：掌握单位定期存款支取业务操作规程，能按照规程进行单位定期存款支取业务各环节的具体操作。 操作流程： 业务受理 业务受理 凭证审核 授权审签 回单交付 凭证保管 签章 账务处理 ①案例 2012年8月6日工商银行泉城路支行收到开户单位山东泰康食品〔账号〕提交定期存款证实书﹪。办理定期存款到期支取业务。 ②业务流程一 业务受理及凭证审核 案例一、未提交单位定期存款证实书 不予受理 案例二、提交单位定期存款证实书没有签章 不予受理 案例三、正确 受理 ③业务流程二 账务处理 会计分录 借： 定期存款 山东泰康食品 贷： 活期存款- 山东泰康食品 60 000.00 登记账簿 ④业务流程三 签章〔打印单证及签章〕 ⑦业务流程六 回单交付及凭证保管 定期存款支取凭证第三联作收帐通知 交单位存款人 ⑧业务流程七 凭证保管〔单证保管〕 定期存款支取凭证第一二联及附件专夹保管。 综合练习： 1、2012年8月6日工商银行雨花台支行开户单位金陵电器〔 〕提交定期存款证实书、定期存款支取凭证，金额30 000元，存期一年利率3.25﹪ 2、2012年8月6日工商银行中山支行开户单位中山船舶制造〔〕提交单位定期存款证实书、定期存款支取凭证，金额50 000元，存期一年，利率3.25﹪ 活动3 单位定期存款结息业务 活动目标：掌握单位定期存款结息业务操作规程，能按照规程进行单位定期存款结息业务各环节的具体操作。 操作流程： 利息计算 利息计算 回单交付 凭证保管 签章 账务处理 ①案例 2012年8月6日工商银行泉城路支行办理开户单位山东泰康食品〔账号〕定期存款结息业务，存款﹪。 ②业务流程一 填制利息清单、编制特种转帐凭证〔一式三联〕 ③业务流程二 账务处理 会计分录 借：利息支出 定期存款利息支出 1 950.00 贷：活期存款 山东泰康食品 1950.00 登记账簿 ④业务流程三 签章 ⑤业务流程四 凭证交付与保管 特种转账凭证〔贷方〕一联作收帐通知缴存款人 特种转账凭证借方、贷方各一联专夹保管 综合练习： 1、2012年8月6日工商银行东湖区支行办理开户武汉东湖车辆制造公司〔账号〕到期定期存款计息业务，金额2 2、2012年8月6日工商银行浦东支行办理开户单位上海宝钢集团〔账号〕到期定期存款计息业务，金额50 000元，存期二