《银行会计实务》 课程实训 基本核算方法处理.docVIP

6-1工程一 根本核算方法处理 模块一 会计科目划分 活动1 按照资金性质划分会计科目 活动目标：熟悉会计科目核算内容，能够根据科目设置原那么按照资金性质进行会计科目分类。 练习1 根据以下业务内容确定应使用会计科目 ⑴泰康食品活期存款 ⑵商业银行实收资本 ⑶向某公司发放6个月贷款 ⑷向农业银行拆入资金 ⑸计算机设备 ⑹缴付所得税 ⑺收取的贷款利息 ⑻支付单位活期存款利息 ⑼计提贷款呆帐准备 ⑽股票溢价 ⑾凭证库库存的空白现金支票 ⑿收取办理银行承兑汇票手续费 ⒀取得人民银行贷款 ⒁商业银行向人民银行送存现金 ⒂收到其他商业银行划回的款项 练习2 会计科目按照资金性质划分〔资料参见练习1〕 练习1答案： 练习2答案： 活动2 按照与资产负债表的关系划分会计科目 活动目标：了解会计科目与资产负债表的关系、设置原那么，能够正确进行会计科目分类。 练习 资料参见练习1，根据业务内容选择应使用会计科目的名称；确定与会计报表的关系 练习3答案： 模块二 记账方法运用 活动1 复式记账借贷记账法应用 活动目标：能够熟练运用借贷记账法平衡原理、记账符号、记账规那么，根据商业银行发生的各项业务资金增减变化的情况，编制会计分录，进行账务试算平衡。 操作流程： 确定业务涉及科 确定业务涉及科目 科目性质 编制 会计分录 确定 记账符号 明确资金变化 方向、数量 练习1 某商业银行向人民银行缴存现金200 000元。 练习2 立人橡胶公司签发转账支票支付同一银行开户单位华夏商城货款12 000元。 练习3 某商业银行向开户单位顺达汽车配件公司发放短期贷款80 000元。 练习4 华光日用化工公司签发现金支票，提取备用金5 000元。 练习1答案： 借：存放中央银行款项 2 贷：现金 2 练习2答案： 借：活期存款—— 贷：活期存款—— 练习3答案： 借： 贷：活期存款 练习4答案： 借：活期存款—— 贷：现金 5 000.00 活动3 复式记账借贷记账法平衡原理应用 活动目标：能够熟练运用借贷记账法平衡原理，根据商业银行各营业日所发生的各项业务所引起的资金增减变化，编制试算平衡表，进行账务试算平衡。 操作流程： 各科目借、贷方发生额 各科目借、贷方发生额 分别合计 登记本日发生额栏 发生额、余额 借贷方分别合计 试算平衡 据各科目总账 登记 本日余额栏 据各科目总账 登记 上日余额栏 练习1 根据活动1 复式记账借贷记账应用中练习〔1-4〕，进行复式记账借贷记账法发生额试算平衡。 练习2 根据练习1 提供资料进行复式记账借贷记账法余额试算平衡。各科目上日余额如下〔单位 元〕： 现 金 210 000.00 存放中央银行款项 600 00.00 短期贷款 90 000.00 活期存款 练习1答案： 练习2答案： 活动4 单式记账收付记账法应用 活动目标：能够熟练运用收付记账原理、记账符号、记账规那么，根据商业银行发生的相关业务资金增减变化的情况，编制会计分录。 操作流程： 确定业务涉及科目 确定业务涉及科目 科目性质 编制 会计分录 确定 记账符号 明确资金变化 方向、数量 练习1 开户单位申请银行承兑汇票业务，金额80 000元，根据业务内容编制表外科目会计分录。 练习2 立人橡胶公司购置重要空白凭证转账支票10本，每本30元 。 练习1答案： 元 练习2答案： 付出：重要空白凭证 转账支票 3元 模块三 会计凭证处理 活动1 会计凭证编制 活动目标：能够根据商业银行发生的各项业务的不同需要正确选择会计凭证；熟练运用核算制度对会计凭证要素的规定，正确编制会计凭证。 操作流程： 复核根据业务内容 复核 根据业务内容 选择凭证 按授权 签章、印、压 打印 凭证要素 练习1 20