公司内部财务牵制管理制度最新范本.pdfVIP

公司内部财务牵制管理规定 为查错防弊，保证会计信息的质量和财产物资的完整安 全，特制定本规定 一、实行内部牵制应遵循的原则 1、互相制约原则。即一项经济业务的办理必须由两人或两 人以上共同分工负责完成 2、权力分割原则。机构设置合理，分权分工适当，权责统 一 3、票、账、钱、物相互独立分管原则。票据的管理与收款 完全独立分开；货币资金的实物形态和财产物资的保管、处理 必须与反映其增减变化记录完全独立开来 4、稽核对证原则。对不同来源的资料进行核对，保证账账 相符、账证相符和账实相符 5、完整记录原则。对经济业务活动应有足够的记录，对公 司的经济活动进行分类、整理、总结、监督，以保证所有的经 济业务都有详细的记录，并能反映在会计报表中 6、职责分清原则。财务部门和业务单位应建立岗位责任 制，明确职责、手续、程序 二、组织分工的牵制形式 1、公司各项业务的处理，纵向上有若干个管理层次组成的 计划、执行、控制、监督系统；横向上有各部门、各单位能够 相互配合、相互制约的组织网络 2、每项业务的全过程必须有不少于两个部门、单位或两名 人员处理 3、组织及成员的工作成效必须有考核评价 三、出纳岗位的职责和限制条件 1、出纳不能兼管票据，出纳从票据管理员处领用票据，票 据存根经会计审核后才能核销 2、有关现金和银行存款的收付事项，应经有关人员审核、 批准后才能办理 3、涉及收付款的记账凭证，须由制单、稽核、记账、出纳 签章 4、出纳人员不得兼管稽核和收入、费用、债权、债务账目 的登记工作 5、签发支票所使用的各种印章，由两个人分开保管，领用 支票要经过两人或两人以上盖章 6、建立定额备用金制度，超过限额部分的库存现金要及时 存入银行；除零星开支外，一律使用支票。备用金不足时，需 会计人员审核后才能开现金支票提现 7、出纳人员一般不得兼任银行存款余额调节表的编制工 作；若出纳人员编制银行存款余额调节表，则必须经会计人员 审核签章 8、配合有关单位不定期地对库存现金、银行存款进行抽查 盘点 9、现金和银行存款记账由出纳登记，做到日清月结，与总 2 账金额核对相符 10、保险箱钥匙由出纳一人保管 四、有关岗位的职责和权限 1、财务部门内部会计人员中，会计与出纳、审批与出纳岗 位必须由不同的人员担任 2、授权进行某项业务的职务应与执行该项业务的职务分 离 3、执行某项业务的职务与记录或复核该项业务的职务分 离 4、保管某项资产的职务与记录该资产的职务分离 5、保管与记录某项资产的职务与账实核对的职务分离 五、建立严格的审批、保管、领用和对账制度 1、财务上的一切开支都须由指定审批人签字 2、领用支票须由经办人员在支票领用本上写明支票号码、 用途、金额、领用单位、领用人 3、购买财产物资，除原始发票外，还要填写收料单、固定 资产增添单，并有审批人、验收人、保管人的签字 4、领用材料必须填写领料单，并有审批人、领用人、保管 人签字 5、严格、及时进行账账、账实的核对工作。发现问题或差 错要及时汇报，责任人应承担相应的责任 六、本规定由公司财务部负责解释 3 4