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项目八 担保业务内部控制与制度设计 学习目标 知识点 技能点 1.了解担保业务的特点，理解担保业务管控面临的风险； 2.熟悉担保业务控制内容 3. 熟悉担保业务流程和风险控制点； 4.熟悉担保业务内部控制制度建设项目； 5.能够根据担保业务的特点和要求，提出相应的制度建设方案。 1.担保业务控制内容与要求 2.担保业务控制流程与风险分析 1.能找出担保业务控制关键点 2.能制订担保业务风险管控措施 项目八 担保业务内部控制与制度设计 担保业务内部控制 与 制度设计 案例导入: 谁制造了杭州担保圈危机？ 问题探讨： （1）杭州“担保怪圈”说明了什么？ （2）你对担保事项的法律认识如何？ 谁制造了杭州担保圈危机 （一）基本案情 在经济增速下行时，隐藏的潜在矛盾或问题往往会逐渐浮出水面。2011年，我国经济问题中比较突出的是小微企业和民间借贷；而仅仅在一年之后的2012年，又一个牵涉面广的问题——“担保圈危机”正愈演愈烈，这场“担保圈危机”的中心在杭州。 浙江信贷市场曾经坚不可摧的互保、联保网络，正遭受巨大的考验，因互保、联保链上的个别企业资产被冻结或现金不流畅，致使众多企业受到拖累。杭州市家具商会一份统计资料显示，仅仅是在家具行业，担保圈所涉及的企业就有100多家，债务金额超过100亿元。 而把众多企业捆绑在一起的，正是互保、联保等担保贷款方式。有媒体报道，杭州某银行绘制了一张互保圈信贷关系图，通过43家集团公司，将包括天煜建设、浙江中江等几家“出事”的企业串联了起来，“约涉及法人单位600-700家，资金数百亿元”。不过，如果是正常情况下的担保，“担保圈危机”也不会如此之大。当互保、联保成为一种创新的贷款方式时，不少企业开始极尽可能地利用这一“创新”，放大自身信用倍数，并由此形成环环相扣的“担保圈”。比如有企业主就说，一家资产上5 000万元的企业，至少有3家 谁制造了杭州担保圈危机 （一）基本案情 以上的担保企业，多的甚至超过10家。这样的“放大”冲动，在上市公司的公开资料中可见一斑。比如，早在2002年就曾发生问题的“深圳担保圈”，涉及金额超过20亿元；“浙江担保圈”中有12家上市公司，涉及50多笔担保。从单家公司看，2011年9月初，上市公司ST海龙对外担保额高达31亿元，是其净资产的3倍多。 那么，究竟是什么导致了这样的一个“担保怪圈”？是互保？是联保？还是担保本身？其实这些都不是主要问题，问题的关键在于过度担保，在于超过自身能力的担保。财务上有个专业术语叫做“或有负债”，指的是企业在过去的交易中，由于约定或承诺而形成的潜在负债，发生不发生要看未来事情的进展。对外担保就是企业中比较常见的或有负债，承担这样的或有负债需要与企业的自身实力相匹配，否则，就意味着较大的财务风险。 （二）问题探讨 1. 杭州“担保怪圈”说明了什么？ 2. 企业对外担保需要注意哪些问题？ 担保业务控制的内容和要求、控制制度建设 项目八 担保业务内部控制与制度设计 把握担保业务内部控制的内容和要求 项目八 担保业务内部控制与制度设计 （一） 担保业务的分类 担保是按法律规定或当事人的约定，为确保合同履行，保障债权人利益实现的一种法律行为。 是否基于当事人的意愿 法定担保 约定担保 担保标的 人的担保 物的担保 担保设定目的 本担保 反担保 （二）担保业务的特点 担保业务的分类、特点及其管控风险 一、 风险性 被动性 合法性 思考 （三） 担保业务管控中常见的风险 担保业务的分类、特点及其管控风险 一、 （1）如果担保违反了国家的法律、法规，可能使企业遭受外部处罚、经济损失和信誉损失； （2）如果担保业务未经适当审批或超越授权审批，由此会产生重大差错或舞弊、欺诈行为而导致损失，或因担保执行监控不当而导致企业经营效率低下或资产遭受损失； （3）如果企业对担保申请人的资信状况调查不深，审批不严或越权审批，可能会产生重大差错、舞弊或欺诈行为而使企业遭受损失； （4）如果被担保人和提供担保人在担保中存在舞弊行为，则会导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损； （5）如果企业不能及时了解被担保企业担保项目的执行、资金使用情况、贷款的归还情况、财务运行及风险情况，可能会导致企业担保风险增加； （6）如果对被担保人在担保期内出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对措施不当，可能会导致企业承担不必要的代偿责任。 担保业务风险管理目标 保证担保业务的合法性 保证降低担保业务的风险 （一） 担保业务受理控制 在受理担保业务时，必须要求被担保单位提供以下资料： （1）被担保单位出具的担保申请书； （2）担保事项的经济合同、协议及相关文件资料； （3）有关反