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非税收入业务能力比武考试题库（含答案） 一、单选题 1.房地产企业在土地增值税清算中，处理正确的是（）。 A、房地产开发企业扣除建筑安装施工企业质量保证金无论是否取得发票均可全 额扣除。 B、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费在计算土地增值税、企业所得税 都不得扣除。 C、取得土地使用权所支付的契税计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除。 D、开发过程中全部使用自有资金，没有利息支出的，没有计算房地产开发费用。 答案：C 2. 《关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税〔20 19〕22 号)规定,企业招用建档立卡贫困人口,在3 年内按实际招用人数予以定额 依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优 惠。请问定额标准是多少?() A、每人每年4000 元,最高可上浮30% B、每人每年6000 元,最高可上浮30% C、每人每年6000 元,最高可上浮50% D、每人每年12000 元,最高可上浮20% 答案：B 1 解析：: 《关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税 〔2019 〕22 号)规定,定额标准为每人每年6000 元,最高可上浮30%。 3.某企业为按季申报增值税小规模纳税人,2019 年7 月销售货物取得销售额10 万元,8 月销售货物取得销售额9 万元,9 月销售货物取得销售额9 万元,同时9 月还销售不动产取得收入60 万元,则该企业第三季度销售货物取得的销售额应 交教育费附加、地方教育附加()元。 A、0 B、210 C、420 D、1920 答案：A 解析：:国家税务总局公告2019 年第4 号,小规模纳税人发生增值税应税销售行 为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过 30 万元,下同)的,免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月 销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的, 其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。季度销售额扣除 销售不动产的销售额60 万后,为28 万,未超过30 万元,免征教育费附加和地方教 育附加。 4.合伙企业的投资者李某以企业资金为其本人购买汽车和住房，在计征个人所得 税时该财产购置支出属于()。 2 A、工资薪金所得 B、财产转让所得 C、经营所得 D、利息股息红利所得 答案：C 解析：多选题 5.房地产开发企业将开发产品用于下列()项目，不属于视同销售房地产，不用缴 纳土地增值税。 A、对外投资 B、职工奖励 C、抵偿债务 D、办公自用 答案：D 6.石油特别收益金的计算公式为() A、〔月平均价格×征收率-速算扣除数〕×销售量×美元兑换人民币汇率 B、〔月加权平均价格×征收率-速算扣除数〕×销售量×美元兑换人民币汇率 C、(月平均价格-起征点)×征收率-速算扣除数〕×销售量×美元兑换人民币汇 率 D、(月加权平均价格-起征点)×征收率-速算扣除数〕×销售量×美元兑换人民 币汇率 答案：D 3 7.水土保持补偿费、地方水库移民扶持基金、排污权出让收入、防空地下室易地 建设费划转至税务部门征收后,针对以前年度应缴未缴的费款,由()负责征收 A、财政部门 B、税务部门 C、原执收单位 D、人民银行 答案：B 解析：税务部门负责2021 年1 月1 日(所属期)起的地方水库移民扶持基金以及 以前年度应缴未缴的收入征管工作。按照财政、移民部门需求,反馈征缴明细信 息。(国家税务总局浙江省税务局浙江省财政厅中国人民银行杭州中心支行关于 做好地方水库移民扶持基金征管职责划转工作的通知浙税发〔2020 〕93 号) 8.对于非房地产开发企业，符合土地增值税纳税申报期限规定() A、签订房地产转让合同之日起10 日内 B、有关部门办理过户、登记手续之日起7 日内 C、签订房地产转让合同之日起7 日内 D、税务机关核定的期限 答案：C 9. 《财政部国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税 〔2019 〕13 号)规定,2019 年1 月1 日至2021 年12 月31 日由省、自治区、直辖 市人民政府根据本地区实际情况,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度 内减征的非税收入项目包括()