流动资产的管理 .pptxVIP

CH9 流动资产的管理;本章提要：;§9~1 概 述; ㈠占用形态具有变动性 ㈡占用数量具有波动性 ㈢循环与生产经营周期具有一致性 三、流动资产投资的特点 ㈠ 期限短，回收快； ㈡ 投资频繁； ㈢ 波动大; 不同行业的投资组合不同 不同经营规模的投资组合不同 不同的投资组合对企业的报酬和风险有不同的影响 五、营运资本（流动资金） 营运资本有广义和狭义之分，广义的营运资本是指一个公司的流动资产的总额，即公司所有流动资产和流动负债的管理问题。狭义???营运资本是指流动资产减流动负债后的余额，当会计人员提到营运资本的时候，一般指的是狭义的营运资本。 ;内容：;流动资金（营运资金）有两种定义： ;9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。七月-21七月-21Monday, July 12, 2021 10、市场销售中最重要的字就是“问”。00:22:0000:22:0000:227/12/2021 12:22:00 AM 11、现今，每个人都在谈论着创意，坦白讲，我害怕我们会假创意之名犯下一切过失。七月-2100:22:0000:22Jul-2112-Jul-21 12、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时，你必须使用购买者的语言。00:22:0000:22:0000:22Monday, July 12, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。七月-21七月-2100:22:0000:22:00July 12, 2021 14、市场营销观念：目标市场，顾客需求，协调市场营销，通过满足消费者需求来创造利润。12 七月 202112:22:00 上午00:22:00七月-21 15、我就像一个厨师，喜欢品尝食物。如果不好吃，我就不要它。七月 2112:22 上午七月-2100:22July 12, 2021 16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。2021/7/12 0:22:0000:22:0012 July 2021 17、利人为利已的根基，市场营销上老是为自己着想，而不顾及到他人，他人也不会顾及你。12:22:00 上午12:22 上午00:22:00七月-21 ;流动资金的重要性 ;流动资金管理的意义 ;流动资金管理的要求（原则） ;;§9~2 现金管理; 主要包括以下几个方面： ⑴编制现金收支计划；（即：编制现金预算，估计现金需求 。） ⑵用特定的方法确定理想（最佳）的现金余额； ⑶对日常的现金收支进行控制，力求加速收款，延缓付款。 ;现金管理流程图; 现金收支计划：是预计未来一定时期企业现金的收支状况，并进行现金平衡的计划。是企业财务管理的一个重要工具。 ㈠现金收入 　 ⒈营业现金的收入 　 ⒉其他现金收入 ㈡现金支出 　 ⒈营业现金支出 　 ⒉其他现金支出 ;; 是指计划期现金期末余额与理想（最佳）现金余额相比后的差额。 现金余缺＝期末现金余额－理想现金余额 ＝期初现金余额＋现金收入－现金支出－理想现金余额 ＝期初现金余额±现金净流量－理想现金余额 ; ㈠现金周转模式 ⒈现金周转期： 现金周转期是指从现金投入生产经营开始，到最终转化为现金的过程。 ⑴存货周转期：是指将原材料转化成产成品并出售所需要的时间； ⑵应收账款周转期：是指将应收账款转化为现金所需要的时间，即从产品销售到收回现金的期间； ⑶应付账款周转期；是指从收到尚未付款的材料开始，到现金支出之间所用的时间。 ;; 现金周转期确定后，便可确定最佳现金余额，其公式为： ; 现金周转模式简单明了，易于计算。但这种方法是建立在一定的假设之上的，即： 假设材料采购与产品销售产生的现金流量在数量上一致，企业的生产经营过程在一年中持续稳定地进行。 也就是说，现金需要和现金供应不存在不确定的因素。如果以上假设条件不存在，则求得的最佳现金余额将发生偏差。 ; 因素分析模式是根据上年现金占用额和有关因素的变动情况，来确定最佳现金余额的一种方法。其公式为：