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福建金融理财师考试考前冲刺卷 本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。 严格遵守考试纪律，维护考试秩序！ 一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.所得税的课税范围是指各国对__行使税收管辖权的范围。 A．纳税主体B．课税客体C．纳税金额D．纳税主体和课税客体 参考答案：D[解析] 所得税的课税范围是指各国对纳税主体(纳税人)和课税客体(征税对象)行使税收管辖权的范围。纳税人身份和所得归属的认定，是确定所得课征范围的关键。 2.下列选项中，属于商品(劳务)税的是__。 A．个人所得税B．遗产税C．房地产税D．增值税 参考答案：D[解析] 商品(劳务)税是指对商品(劳务)的流转额课征税收的总称，包括销售税、增值税、关税及消费税等。个人所得税属于所得税；遗产税和房地产税属于财产税。 3.小刘为某房产机构提供建筑顾问服务，获得劳务报酬60000元，则小刘应纳所得税税额为__元。 A．9600B．11840C．12400D．15760 参考答案：C[解析] 劳务报酬所得在4000元以上的，按20%扣除费用。劳务报酬所得应纳税所得额超过20000元，而不超过50000元的，在适用20%税率的基础上，加征五成，即实际税率为30%，速算扣除数为2000元。小刘劳务报酬应纳所得额=60000×(1-20%)= 48000(元)，因此应纳税额=48000×30%-2000=12400(元)。 4.关于遗产，下列说法错误的是__。 A．自然人死亡时遗留的合法财产才有遗产的法律地位B．遗产不仅包括财产所有权，也包括债权C．死者生前的财产权和人身权均可作为遗产被继承D．继承人必须以所继承的遗产为限，承担被继承人生前的债务 参考答案：C[解析] 只有死者生前的财产权可作为遗产被继承，而人身权不可以被继承。 5.张某2008年6月将自有住房出租，每月收取租金2500元，不考虑其他税费，全年应纳个人所得税税额为（）元。 A．5840B．4800C.4080D．3360 参考答案：C [解析] 财产租赁所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元。因此全年应纳个人所得税=(2500-800)×20%×12=4080(元)。 6.__一般适用于从量定额的征收。 A．定额税率B．比例税率C．全额累进税率D．超额累进税率 参考答案：A[解析] 定额税率(或称固定税额)，是指按征税对象的数量规定每单位征收某一固定税额的税率形式，一般适用于从量定额的征收。 7.在__制度下，统一纳税人往往适用多个税率。 A．定额税率B．比例税率C．全额累进税率D．超额累进税率 参考答案：D[解析] 超额累进税率则是把征税对象按数额大小划分成不同的等级，对每个等级由低到高分别规定税率，各等级分别计算税额，而后相加即为应征税额。在这种税率制度下，同一纳税人往往适用多个税率。 8.下列选项中，不属于遗产的是__。 A．被继承人生前的债权B．自然人生存时拥有的财产C．不动产、动产和其他具有财产价值的权利D．自然人死亡时遗留的个人合法财产 参考答案：B[解析] 遗产，是指自然人死亡时遗留的个人合法财产，它包括不动产、动产和其他具有财产价值的权利。因此B项自然人生存时拥有的财产不属于遗产。 9.__是指收入来源国有权对任何国家的居民或公民取得的来源于该国领域内的所得课税。 A．居民属地管辖权B．收入来源地税收管辖权C．居民税收管辖权D．公民税收管辖权 参考答案：B[解析] 按照属地主义原则确立的税收管辖权称为地域税收管辖权或称收入来源地税收管辖权”其基本含义是，收入来源国有权对任何国家的居民或公民取得的来源于该国领域内的听得课税。 10.中国个人所得税的税率采用的形式包括__。 A．比例税率和全额累进税率B．比例税率和超额累进税率C．比例税率和超率累进税率D．超额累进税率和定额税率 参考答案：B[解析] 中国个人所得税根据所得类别不同，分别规定了超额累进税率和比例税率两种形式。工资、薪金所得使用5%～45%的九级超额累进税率，经营所得适用5%～35%的五级超额累进税率。其他种类的收入，除特别税率减免及额外加征，一般适用20%的比例税率。 11.税基确认的具体步骤是__。 Ⅰ．减去免纳个人所得税的各项所得，得到调整后的收入 Ⅱ．将应纳税所得额对应相应的税率表，得到应纳税额 Ⅲ．在调整后的收入中，减去法律允许的标准扣除或专项支出，得到应纳税所得额 Ⅳ．个人所得税额已在各季度或月份预缴的部分，应从应纳税额中扣减，得到纳税人汇算清缴时的纳税义务 Ⅴ．计算税法规定的应纳个人所得税的各项所得税总额 A．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB．Ⅱ、Ⅲ、 Ⅰ、Ⅴ、ⅣC．Ⅴ、Ⅰ