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计算机财务管理第四章 财务分析模型学习提要和目标 财务报表分析的目的和方法 自动获取数据的方法（从正文、数据库、 网络、 公司网站、专业网站） 比率分析模型的设计方法 趋势分析模型的设计方法 综合分析模型的设计方法 结合具体上市公司信息从构建模型到动 态分析的实地研究方法主要内容第一节 财务报表分析概述第二节 自动获取数据的方法第三节 比率分析模型的设计方法第四节 趋势分析模型的设计方法第五节 综合分析模型的设计方法4.1 财务报表分析概述4.1.1财务报表分析的目的 评价企业的财务状况 评价企业的资产管理水平 评价企业的活力能力 评价企业的发展趋势4.1 财务报表分析概述4.1.2财务报表分析的方法 比率分析 趋势分析 综合分析 财务比率综合分析 杜邦分析4.1 财务报表分析概述4.1.3财务报表的数据源财务分析模型获取信息财务核算系统ERP系统CRM系统SCM系统行业 信息库商业银行信息库企业数据源社会数据源图4.1 财务分析数据源哪些财务分析与决策模型需要获取数据？从哪里获取数据？通过网络获取租赁价目表浏览器租赁公司公司1租赁价目表公司2租赁价目表公司n租赁价目表租赁价目表获取的具体方法数据库导入文本web4.1 财务报表分析概述4.1.4财务分析模型主要内容第一节 财务报表分析概述第二节 自动获取数据的方法第三节 比率分析模型的设计方法第四节 趋势分析模型的设计方法第五节 综合分析模型的设计方法4.2 自动获取数据的方法4.2 自动获取数据的方法4.2.1 从文本文件中获取数据选择文本文件数据返回Excel文件 P1014.2.2 从企业数据库中获取数据 选择数据源 数据返回Excel工作表 P1034.2.3 从网络中获取数据建立WEB查询从公司网站上直接获取Excel格式的财务报表从专业网站上的HTML文件源获取财务数据 同学自己动手上机练习 P 1084.2.3 从网络中获取数据建立WEB查询从公司网站上直接获取Excel格式的财务报表从专业网站上的HTML文件源获取财务数据未来的财务报表：XBRL （eXtensible Business Reporting Language,XBRL ）可扩展商业报告语言—— 一种使用特定的标准化输入规范来上传和处理企业的财务报告的计算机语言 同学自己动手上机练习 P 108要 求同学自己动手上机练习 P 108小组作业 －深交所上市公司XBRL信息披露流程 －上交所上市公司XBRL信息披露流程 财政部目前的重要工作！主要内容第一节 财务报表分析概述第二节 自动获取数据的方法第三节 比率分析模型的设计方法第四节 趋势分析模型的设计方法第五节 综合分析模型的设计方法决策阅读报表财务指标读者投资人债权人管理者政府部门财务分析财务报表编制与财务分析的工作程序资产负责所有者权益收入费用经济业务会计核算报表读者需求信息企业经营过程中的主要流程及其相互关系1.业务流程供应商客户资金获取/支付过程转换过程销售/收款过程资金资源产品/服务 .会计流程 会计数据投资人债权人管理者政府采集业务数据加工存储业务数据报告会计信息 原始凭证 原始凭证 原始凭证 业务流程销售业务财务反映 请同学用描述经济业务公司收到银行存款利息1000元。根据银行存款利息凭证会计编制：借：银行存款 1000 贷：财务费用 1000银行账资产负债表货币资金＋现金流量表经营活动现金+费用账损益表财务费用－财务分析的程序确立分析目标主体、内容－目标不同明确分析范围全面、局部、特殊问题收集资料报表、审计资料内部数据、外部数据确定分析标准经验数据、历史数据、预测数据选择分析方法比率、比较、趋势、综合模型设计建立分析模型模型应用作出分析结果问题、对策4.3 比率分析模型的设计方法4.3.1比率分析模型的关键分析指标1．变现能力比率2．资产管理比率（运用效率比率）3．负债管理比率 4．盈利能力比率5. 市价比率4.3 比率分析模型的设计方法4.3.2比率分析模型的构建4.3 比率分析模型的设计方法4.3.2比率分析模型的构建1．分析数据直接从资产负债表中得到4.3 比率分析模型的设计方法4.3.2比率分析模型的构建2．分析数据通过立体表计算得到例如：存货周转率=主营业务成本/平均存货成本平均存货成本：12个月的期初、期末平均值3. 数据更新选择建立连接的工作表选择【数据】菜单选择其下的【更新数据】命令主要内容第一节 财务报表分析概述第二节 自动获取数据的方法第三节 比率分析模型的设计方法第四节 趋势分析模型的设计方法第五节 综合分析模型的设计方法4.4趋势分析模型的设计方法4.4.1 趋势分析的基本方法多期比较财务报表分析结构百分比分析定基百分比趋势分析图解法分析4.4趋势分析模型的设计方法4.4.2