内部控制的目标、原则与方法讲义.pptxVIP

第二章 内部控制的目标、原则与方法;第一节 内部控制的目标;一、内部控制目标的确定;二、内部控制目标;第二节 内部控制的原则;一、美国学者孔茨对于内部控制基本原则的论述; ( 7 )控制必须有适当的组织来保障； ( 8 )控制必须采用适合具体人员的技术信息； ( 9 )控制必须有客观的、精确的和合适的标准，用来衡量一个计划方案完成的情况； ( 10 ) 控制必须抓住关键点； ( 11 ) 控制必须主要集中于例外情况； ( 12 ) 控制必须灵活； ( 13 ) 发现偏差后必须及时采取行动???予以纠正。 ;二、我国财政部对于内部控制基本原则的论述;三、内部控制的基本原则;第三节 内部控制的方法;一、内部控制的基本原理;二、内部控制的基本方式;（一）组织规划控制;（二）授权批准控制;（三）全面预算控制;（四）文件记录控制;（五）实物保护控制;（五）实物保护控制;（六）职工素质控制;（七）风险防范控制;（八）内部报告控制;（九）电算化系统控制;（十）内部审计控制;（十一）会计系统控制;第四节 内部控制制度的设计;一、会计组织结构的设计;图2-2 会计组织结构图;二、内部控制循环设计的基本思路;（一）构造业务循环模型;（一）构造业务循环模型;环境：组织架构 发展战略 人力资源 社会责任 企业文化 控制活动：资金活动 采购业务 资产管理 销售业务 研究与开发 工程项目 担保业务 业务外包 财务报告 控制手段： 全面预算 合同管理 内部信息传递 信息系统;（二）分析常见的业务弊端;（三）提出内部控制的要点;（四）设计内部控制文件