南京审计学院内部审计工作守则.pdfVIP

南京审计学院内部审计工作守则 第一章 总则 第一条 根据 《中华人民共和国审计法》 、《审计署关于内部 审计工作规定》 和教育部 2004 年 17 号令颁布的 《教育系统内部 审计工作规定》 ，并结合学院的具体情况制定本守则。 第二条 制定本守则，有利于促进学院遵守国家财经法规， 规范内部管理，加强廉政建设 ,维护学院合法权益，防范风险， 提高教育资金使用效益 . 第三条 审计处在院长的领导下 ,依照国家法律、法规和政 策， 以及上级主管部门和学院的规章制度， 独立开展内部审计工 作，对学院所属单位的财务收支、经济活动的真实性、合法性和 效益性情况进行独立监督、评价 .内部审计工作对院长负责，并 向院长及分管院领导报告工作， 同时接受国家审计机关和省教育 厅审计处的业务指导和检查 . 第四条 学院院长领导内部审计工作的主要职责： (一) 建立健全内部审计机构，完善内部审计规章制度； (二) 定期研究、 部署和检查审计工作， 听取审计处的工作 汇报，及时审批年度审计工作计划、审计报告，督促审计建议的 执行 ; （三）支持审计处和审计人员依法履行职责，并提供经费 1 保障和工作条件； ( 四）对成绩显著的审计人员进行表彰和奖励； （五)加强审计队伍建设，切实解决审计人员在培训、专业 职务评聘和待遇等方面存在的实际困难和问题。 第二章 内部审计机构与审计人员 第五条 审计处应按照职责分明、 科学管理和审计独立性的 原则设置 ,负责本院的内部审计工作。 第六条 学院应当保证审计工作所必需的专职人员编制的落 实 ,配备具有内部审计岗位资格的审计人员。 学院可以根据工作需要，聘请特约审计人员和兼职审计人 员。 第七条 审计处的撤并和审计处负责人的任免或调动，应事 先征求省教育厅审计处的意见。 第八条 审计处在审计过程中应当严格执行内部审计制度， 保证审计业务质量 ,提高工作效率 . 第九条 审计人员办理审计事项时，应当严格遵守内部审计 准则和内部审计人员职业道德规范。 审计人员办理审计事项 ,与被审计单位或审计事项有利害关 系的，应当回避。 第十条 审计人员依法履行职责 ,受法律保护 ,任何单位和 2 个人不得设置障碍和打击报复。 第十一条 审计人员应当按照国家的有关规定，参加岗位资 格培训和后续教育 . 第三章 内部审计范围 第十二条 学院审计处主要对下列事项进行审计： （一）财务收支及有关经济活动； （二）预算执行和决算； （三）预算内、预算外资金的管理和使用； （四）专项教育资金的筹措、拨付、管理和使用； （五）固定资产的管理和使用； （六）内部控制制度的健全、有效及风险管理； （七）经济管理和效益情况； （八）受学院组织部委托， 对负有经济责任的处级领导干部 实行任期经济责任审计 ;