某集团企业审计实施计划书范本.pdfVIP

.. - 某集团企业审计方案书范本 一、评审会计报表的内部制度 〔一〕调查 了解并描述报表编制的内控制度。 1. 调查了解会计报表编制的岗位责任控制情况。即看各环节的工作质量要求是否明确，各 岗位的工作范围是否明确，各岗位之间的制约和配合关系是否协调。 2. 调查了解会计报表编制程序控制情况。主要了解有无制定结账日程表和结账程序以及对 结账质量的控制情况；了解企业的对账制度，看有无定期地进展账证、账户、账表的核对； 了解企业的试算平衡控制情况， 向企业索取“总分类账户本期发生额及余额试算平衡表〞和 “明细分类账户本期发生额及余额明细表〞， 并与有关账户进展核对， 检查其试算平衡工作 的正确性。 3. 调查了解内部会计稽核控制情况。 主要调查了解企业有无对报表编制的审核和检查制度。 〔二〕验证企业报表编制程序的执行情况。 1. 通过查询或实地观察，了解报表编制各环节责任的落实和遵守情况，评价各环节运行是 否合理，各项控制制度是否得到有效执行。 2. 运用抽查法检查报表编制的准备工作是否充分有效，重点检查结账、对账、试算平衡和 财产清查的工作质量。 3. 抽查局部报表，初步审查报表编制工作质量，以便了解会计人员对报表编制原理和编制 方法的掌握情况。 〔三〕对财务报表内控制度进展评价〔略〕。 二、审查财务报表编制的正确性 〔一〕审查资产负债表编制的正确性。 1. 审阅资产负债表的内容，看其是否具备了资产负债表的全部要素。 2. 审查资产负债表的工程排列与分类是否恰当。 3. 核对资产负债表工程与有关资产、负债、所有者权益账户的一致性。 4. 核对报表中小计、合计工程的计算。 - . word.zl- .. - 〔二〕审查损益表编制的正确性。 1. 审阅损益表的构成要素，看其是否完整。 2. 审阅损益表的工程与格式，看其工程排列是否恰当。 3. 核对损益表工程与有关本钱费用账户的一致性。 4. 复核损益表中利润的计算是否正确。 5. 审查利润分配表工程的真实性。 6. 核对利润分配表与损益表有关工程的一致性。 〔三〕审查现金流量表编制的正确性。 1. 审查现金流量表的外观形式，看其内容是否完整，构造是否符合要求。 2. 索取现金流量表编制的工作底稿，并审查以下内容：与资产负债表核对有关工程资料来 源的正确性； 与损益表核对有关工程资料来源的正确性； 与相关账户的余额或发生额核对有 关工程资料来源的正确性。 3. 对照账户检查经营活动现金流量〔直接法〕的正确性。主要核对以下内容。 〔1〕核对产品销售收入、其他业务收入、应交账款、应收票据等账户，看销售商品或 提供劳务收到的现金工程编制的正确性。 〔2〕核对 投资 收益账户，看投资的现金收益工程编制的正确性。 〔3〕核对应交税金、应收增值税〔进项税额〕账户，看实际收到的增值税工程编制的 正确性。 〔4〕核对材料采购、应付账款、应付票据等账户，看购置货物支付的现金工程编制的 正确性。 〔5〕核对财务费用账户，看支付借款利息工程的正确性。 〔6〕核对应交税金，看缴纳税款工程编制的正确性。 〔7〕核对应付工资账户，看支付员工工资工程编制的正确性。 〔8〕核对管理费用、制造费用账户，看其他现金支出工程编制的正确性。 - . word.zl- .. - 4. 对照长期投资、固定资产