HR管理人员必备的财务知识.pptVIP

第四讲、全面预算管理 主要内容 第一节 预算管理概述 第二节 编制预算 第三节 成本控制概述 第四节 作业成本法 学完本章您能够： 熟悉预算管理过程 掌握预算编制的程序、方法 了解成本控制的新观念 掌握作业成本法的应用 预算管理过程 计 划 编 制 控 制 业绩评价 将计划用数量和表格形式反映出来形成预算 将企业的总体目标和规划用文字说明 经理使用预算指导、监督和调节经营活动 经理使用实际数与预算相对比的报告作评价 反馈 反馈 全面预算体系 销售 预算 生产预算 直接人工预算 现金 预算 生产成 本预算 销售及管理费用预算 制造费用预算 长期销售预测 资本预算 期末存货预算 直接材料预算 损益表 资产负债表 现金流量表 长期战略目标 编制预算 预算的编制程序 预算的编制方法 弹性预算 预算的编制实例 第五讲、HR人员的财务管理 1、人力资源会计问题 2、人力资源成本有哪些（财务与人事） 3、人力资源预算编制 4、工资总额与社保 5、企业的成本压力 6、个人所得税问题 第五讲、HR人员的财务管理 人力资源会计的基本概念主要有： 人力资源 人力资产 人力资本 1、舒尔茨在1960年提出的人力资本理论为人力资源会计的产生奠定了理论基础。 2、美国会计学家弗兰霍尔茨在《人力资源会计》（1985） 5、陈仁栋的《人力资源会计》（1991） 6、刘仲文的《人力资源会计》（1997） 7、张文贤的《人力资源会计制度设计》（1999） 第五讲、HR人员的财务管理 会计学科的发展方向 1.人力资源会计 2.产权会计 3.环境会计(绿色会计) 4.反倾销会计 5.战略管理会计等 一、企业财务科目：人工成本工业企业的人工费用构成（会计准则） 1．产品生产人员工资、奖金、津补贴（制造费用—直接工资） 2．产品生产工人的职工福利费（制造费用——其他直接支出） 3．生产单位管理人员工资（制造费用） 4．生产单位管理人员的职工福利费（制造费用） 5．劳动保护费（制造费用） 以下略，共计16项。 财务科目：人工成本：按照政府管理部门人工成本的统计口径七大项 1、从业人员劳动报酬（含不在岗职工生活费） 2、社会保险费用 3、福利费用 4、教育经费 5、劳动保护费 6、住房费用 7、其他人工成本 财务的人工成本报表 1、详见报表 2、人工成本分析的指标体系： 1）劳动分配率人工成本÷增加值（纯收入）动分配率=人工成本÷增加值（纯收入）劳动分配率=人工成本÷增加值（纯收入） 增加值（工业增加值）：指工业企业在报告期内以货币表现的工 业生产活动的最终成果。计算方法：生产法，收入法 2）人事费用率人事费用率=人工成本÷销售收入销售收入：是指企业销售产品或提供劳务等取得的收入。包括产品销售收入和其它销售收入 3）其它指标 人均人工成本 人工成本产出系数 人工成本销售收入系数 人工成本含量 人工成本工资含量 全员劳动生产率 二、人力资源会计（HR的） 表1-1 HR成本一览表 会计科目 一级科目 二级科目 三级科目 人力资源成本 1．取得成本 （1）招聘成本 （2）选择成本 （3）录用成本 （4）安置成本 2．开发成本 （1）岗前培训成本 （2）岗位培训成本 （3）脱产培训成本 3．使用成本 （1）维持成本 （2）奖励成本 （3）调剂成本 （4）劳动事故保障成本 （5）健康保障成本 4．离职成本 （1）离职补偿成本 （2）离职前低效成本 （3）空职成本 二、人力资源会计（HR的预算编制） HR成本构成一览表 预算编制 费用项目 费用内容构成 工资成本 基本工资、奖金、津贴、职务工资、加班工资、补贴 福利与保险费用 福利费、员工教育经费、住房公积金、养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险等 招聘 招聘广告费、招聘会会务费、高校奖学金 人才测评 测评费 培训 教材费、讲师劳务费、培训费、差旅费 调研 专题研究会议费、协会会员费 辞退 补偿费 劳动纠纷 法律咨询费 办公业务 办公用品与设备费 残疾人安置 残疾人就业保证金 薪酬水平市场调查 调研费 上一年度HR成本预算结算比较 当年HR成本预算与已发生 费用结算进行比较 分析HR成本的使用趋势 公司生产经营状况分析 HR成本影响因素的分析预测 预测下一年度公司生产经营状况 编制HR成本各项目预算，并汇总 编写下一年度HR成本预算报告 开始 结束 人力资源成本预算编制流程图 人力资源成本费用控制 招聘成本控制方案 人才测评费用预算流程 培训费用管理控制办法培训