公司财务会计管理制度.pdf

公司财务会计管理制度 一、总则 1、为规范光华鼎业投资集团有限公司（以下简称母公司）和下属全资、控股及实际 控制公司（以下简称子公司）的会计核算行为，实施有效的财务管理和监督，维护公 司及投资人的合法权益，根据《会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》，结合 集团公司经营和管理特点，制定本制度。 2、本制度适用于集团本部及下属全资子公司、控股子公司（事业单位除外），本制度 所属细则的适用范围从其规定。 3、本制度由光华鼎业投资集团有限公司负责修订。 二、财务会计机构、人员和制度 1、母公司及子公司均设财务部，财务部由财务经理负责，财务人员根据业务需要确 定。子公司的财务人员原则上由母公司派出或母公司委托子公司按公司要求招聘。母 公司有权根据各公司的实际情况调配财务人员。母公司对下属财务人员负有培训、指 导、监督和管理职责。 2、财务总监协助总裁领导母公司及子公司的财务会计工作。 3、建立健全财务收支、财务管理、成本管理、费用开支标准与审批程序、货币资金 管理、内部控制等项制度。 4、会计人员调动工作或者离职，必须与接管人办清交接手续。母公司一般会计人员 办理交接手续，由财务经理监交；财务经理办理交接手续，由财务总监监交；子公司 一般会计人员办理交接手续，由财务经理监交，财务经理办理交接手续，由子公司总 经理监交，必要时母公司可派人会同监交。 三、会计核算原则 1、会计核算工作必须符合中华人民共和国有关法律和法规的规定。 2、会计核算可将会计期间划分为月、季、年。公司的会计年度为每年1月1 日起至 12月31 日止。 3、会计核算以人民币为记帐本位币，以中文为记账文字。 4、会计记账采用借贷记账法。 5、会计核算以权责发生制为基础。 6、会计核算以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况、经营成果和现金流 量。 7、会计处理方法前后各期应当一致，不得随意变更。如确有必要变更，需提前向母 公司财务总监提出书面报告，经批准后方可变更，变更情况应报母公司投资管理部备 案，并在会计报表附注中予以说明。 8、会计核算须遵循收入与成本、费用相互配比原则，同一会计期间的各项收入和与 其相关的成本、费用应当在该会计期间内确认。 9、各项财产物资按取得时的实际成本记账。除另有规定者外，不得调整其账面价值。 10、合理划分资本性支出和收益性支出。支出的效益及于一个以上（不含一个）会计 年度的为资本性支出（房地产公司以销售为目的的工程项目支出除外）；支出的效益 仅及于本会计年度的为收益性支出。子公司的资本性支出需母公司批准。 四、记账与帐簿 1、每发生一笔经济业务，都应当及时取得或填制原始凭证。原始凭证必须内容真实、 完整，手续齐备，数字准确。原始凭证经审核无误后填制记账凭证。 2、日记账、总分类账、明细分类账和各种必要的辅助性帐簿设置齐全。 3、会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料必须真实、准确、合法、完整。 4、采用计算机制证、记账和编制会计报表的公司，报主管部门备案，并具备安全、 保密功能。由磁性或其他介质存储的各种数据和资料，应有备份，并定期打印成书面 形式保存。 五、流动资产 1、流动资产包括现金、银行存款、有价证券、应收和预付款项以及存货等。 2、现金和银行存款必须设置日记账，按照业务发生顺序逐日逐笔进行登记，外币另 设账户登记。每日终了，必须做到现金账款相符。每月终了将银行存款日记账余额与 银行对账单核对，如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并应按月编制银行存款 额调节表，调节相符。 3、应收及预付款项，包括应收票据、应收帐款、其他应收款、预付帐款及待摊费用 等。应收及预付款项按实际发生额计价入帐，其中应收票据按面值计价，贴现或带息 票据的实得款项与面值的差额，计入当期的财务费用。 4、应收帐款及时清算，催收，每半年必须至少与对方对账核实一次，并有对账单留 底。 5、房地产公司的预付账款包括按合同规定预付给承包单位的工程款和备料款，以及 按照合同预付给供应单位的购货款。本科目应按工程承包单位和物资供应单位名称设 置明细账，进行明细核算。 6、存货包括商品、产成品、半成品、在产品以及各种材料、燃料、包装物、低值易 耗品等。 7、存货按照实际成本登记入帐。存货核算方法根据各公司具体情况确定并报母公司 备案。存货应当定期或者不定期清查盘点，会计年度结束前，必须进行一次全面盘点 清查；对清查出的问题，应及时查明原因并提出处理意见，在期末结账前处理完毕后 报母公司备案。 六、固定资产 1、固定资产是使用年限一年以上、单位价值在人民币2000元以上，并在使用过