物流行业会计分录大全.doc

物流行业会计分录大全 物流行业会计分录大全 PAGE / NUMPAGES 物流行业会计分录大全 会计实操分录大全汇总（二）——物流行业！ 物流公司收货时只登记不做分录， 由于不可以确以为销售收入， 只有结算运费时， 才能确以为销售。 物流活动包含运输 / 储藏 / 装卸 / 搬运 / 包装 / 流通加工 / 配松 / 信息办理等环节，会计核算与之相应针对物流公司流程，将有关会计分录整理以下： 一 . 实收资本的核算 借：银行存款 固定财产 无形财产 贷：实收资本 各股东 二 . 主营业务收入的核算， 设置一下明细科目： 运输收入 / 装卸收入 / 堆存收入 / 代理业务 收入 借：现金（银行存款） 贷：主营业务收入 -- 运输收入（依据需要可设置三级科目，货运收入 / 其余收入） . 总站对分站之间能够设置其余应收款 进款来往科目， 以反应总站与分站各项营业收入的解交和结算状况 收到分站交来运输收入 借：银行存款 贷：其余应收款 -- 进款来往 . 依据分站编制的营业收入日报按期汇总确认营业收入借：其余应收款 进款来往 贷：主营业务收入 运输收入 . 预收运费借：银行存款贷：预收账款 六 . 达成运输任务，结算多退少补借：预收账款 贷：主营业务收入 -- 运输收入银行存款七 . 月底结转今年收益 其余业务收入的核算，核算客运服务 / 包装物出租 / 固定财产出租 / 技术转让 / 车辆维修 / 资料销售等其余收入并按其设置二级科目。 借记有关科目 贷记本科目 月底将本账户余额转入今年收益，结转后本帐户无余额。 八 . 销售资料，应依据售价和应收的增值税 借记银行存款 / 应收账款等账户，按实现的营业收入贷记本帐户。 月度终了依据销售原资料的实质成本， 借记其余业务支出 贷记原资料。 原资料采纳计划成本核算的公司，还要分摊资料成本差别。 举例：下边小编以汽车运输为例为大家总结了运输业务有关的会计核算。 一、运输业务生产经营的特色 1．运输业务的基本功能是实现货物的位移； 2．运输业务的生产经营活动不产生新的实物形态的产品； 3．运输产品的生产过程和花费过程同时进行； 4．运输产品位移的计量拥有特别性。 二、汽车运输的一般业务程序 1．货物托运人签填托运单； 2．托运单内容的审查和受理； 3．核实理货； 4．货物的监装和监卸。 三、汽车运输业务收入确实认 运营部门在达成每单运输任务后， 将托运票据转交给财务部门， 财务部门依据收到确实认达成的运输作业的票据，据以确认收入，届时填制增值税专用发票。 【事例】 丰矿物流公司 2016 年 6 月达成客户欣欣洗煤厂的汽车运输业务 3000 吨精煤 , 均匀运输 距离 320 公里，确认运输收入 384000 元，款项未收到。增值税税率为 11%，填开增值税专 用发票。该运输业务所有由第一车队达成。 会计分录以下： 借：应收账款——汽车运输业务（欣欣洗煤厂） ? ? ?384000 贷：主营业务收入——汽车运输（第一车队） ? ? 应交税费——应交增值税——销项税 ???? 四、汽车运输的成本核算 主要包含：直接资料、直接人工、其余直接花费和运营间接花费 燃料的归集和分派 当月实质耗用量 =月初车存数 +本月领用数 - 月底车存数 【事例】 丰矿物流公司对燃料柴油采纳实地盘存制。 2016 年 6 月 30 日，依据本月的柴油领料单和车存柴油盘 存表编制燃料耗用汇总表。 依据燃料耗用汇总表，作分录以下： 借：主营业务成本——运输支出（第一车队） ? ? 138270 主营业务成本——运输支出（第二车队） ? ? 124080 协助运营花费——共同花费 ? ?3960 运营间接花费——汽车运输分公司 ? ?2640 管理花费——油料费 ? ? 贷：原资料——燃料 ? ? 直接人工的归集和分派 物流公司的直接人工由薪资花费和其余人工花费两部分构成。 依据实质发生额计入相应的会计科目和部门。 会计分录以下： 借：主营业务成本——运输支出（第一车队） ? ?52600 主营业务成本——运输支出（第二车队） ? ?50000 协助运营花费——共同花费 ? ?9600 运营间接花费——汽车运输分公司 ? ?7200 管理花费——人工花费 ? ?11000 贷：对付员工薪酬——员工薪资 ? ?130400 其余直接花费的归集和分派 其余直接花费包含：折旧费、维修费、过经过桥费、车辆保险费以及行车事故花费。 1 折旧：运营车辆采纳工作量法、其余固定财产采纳直线法； 2 维修费：平时维修和养护， 直接计入主营业务成本， 得益期在一年以上的大修，先计入 长久待摊花费账户，而后摊销计入相应的成本科目和部门； 3 车辆保险费：往常按年支付，支付时计入待摊花费账户，门计入主营业务成本、运营间接花费、管