审计之风险评估培训 .pptxVIP

第八章　风险评估 ;引导案例;第一节 了解被审计单位及其环境;一、了解被审计单位及其环境的主要内容 ;二、实施风险评估程序;三、识别与评估重大错报风险的思路;　（二）识别两个层次的重大错报风险;9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。七月-21七月-21Monday, July 12, 2021 10、市场销售中最重要的字就是“问”。10:32:1710:32:1710:327/12/2021 10:32:17 AM 11、现今，每个人都在谈论着创意，坦白讲，我害怕我们会假创意之名犯下一切过失。七月-2110:32:1710:32Jul-2112-Jul-21 12、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时，你必须使用购买者的语言。10:32:1710:32:1710:32Monday, July 12, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。七月-21七月-2110:32:1710:32:17July 12, 2021 14、市场营销观念：目标市场，顾客需求，协调市场营销，通过满足消费者需求来创造利润。12 七月 202110:32:17 上午10:32:17七月-21 15、我就像一个厨师，喜欢品尝食物。如果不好吃，我就不要它。七月 2110:32 上午七月-2110:32July 12, 2021 16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。2021/7/12 10:32:1710:32:1712 July 2021 17、利人为利已的根基，市场营销上老是为自己着想，而不顾及到他人，他人也不会顾及你。10:32:17 上午10:32 上午10:32:17七月-21 ;(1)识别认定层次重大错报风险。;(2) 识别报表层次重大错报风险。;（三）将已识别风险与认定层次可能发生错报的领域相联系。 （四）考虑已识别风险后果的严重性。 （五）考虑已识别风险导致财务报表发生重大错报的可能性。 ;第二节 了解并评价内部控制;内部控制：;? ;（一）控制环境;控制环境要素：;（二）风险管理 ;（三） 信息与沟通;（四）控制活动; 1.职责分离;2.授权控制;（1）常规授权;（2）特别授权;　3.会计系统控制 　;4. 财产保护控制;5.独立检查;6.绩效考评控制;7.预算控制; 8.运营分析控制;（五）对控制的监督;内部控制的局限性 ;了解内部控制 ;一、了解内部控制的程度 一是评价控制的设计； 二是确定控制是否得到执行。 ;评价控制的设计: 考虑一项控制单独或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报； 控制得到执行: 某项控制存在且正在使用。; 了解内部控制是每次审计都必须实施的，即使是对小型被审计单位，注册会计师依然要考虑其内部控制能否发挥作用。 ;（一）询问被审计单位的有关人员 （二）观察特定控制的运行 （三）检查文件和报告; 在实务中，往往从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价内部控制。 ;1.了解控制环境 2.了解风险管理 3.了解信息与沟通 4.了解控制活动 5.了解对控制的监督;6.在整体层面评价内部控制;（二）在业务流程层面了解并评价内部控制;执行穿行测试; 询问执行交易流程各个处理环节和控制的相关人员，以了解其对岗位职责的理解，并判断控制是否得到执行； 检查有关记录和文件； 观察有关控制的执行。;注意;1.控制设计合理，并得到执行。 2.控制设计合理，但没有得到执行。 3.控制设计无效或缺乏必要的控制。; 注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与审计相关的内部控制，并非被审计单位所有的内部控制。 ;四、记录内部控制的方式;注意1;注意2;注意3