房地产企业所得税宣讲.pptxVIP

房地产企业所得税宣讲;当前适用文件：国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知（国税发[2009]31号）（以下简称新31号文） 文件执行时间：上述通知自2008年1月1日起执行。;新31号文整体架构; 房地产企业所得税征收管理;房地产企业所得税征收管理;房地产企业开发产品完工标准税务确认条件; 房地产企业所得税政策的变化;房地产企业所得税政策的变化; 房地产企业所得税政策的变化;完工项目例子一： 某房地产开发企业开发建设某商住楼（竣工备案及初始产权证明均未办理）， 2008年1月开始预售，2009年12月首笔开发产品使用权交付投入使用。08年按预计毛利额4500万元申报缴纳企业所得税。2009年按规定结转收入及成本申报，同时将4500万元作纳税调减合并计算09年应纳税所得额。;完工项目例子二： 某房地产开发企业开发建设某商住楼（竣工备案及初始产权证明均未办理）， 2008年1月开始预售，2009年12月首笔开发产品使用权交付投入使用。08年预计毛利额4500万元，当年税前扣除营业税金及附加1600万元、期间费用60万元。2009年按规定结转收入和成本申报，同时将2840万元（2840=4500-1600-60）作纳税调减合并计算09年应纳税所得额。;尚未完工项目例子： 某房地产开发企业开发建设某商住楼（竣工备案及初始产权证明均未办理），2009年3月开始预售，预计2010年底首笔开发产品使用权交付投入使用。09年当年预计毛利额4500万元，09年年度申报时，应将预计毛利额4500万元作纳税调增合并计算09年应纳税所得额。;收入范围的认定;收入实现的确认原则;收入实现的确认原则;视同销售;成本核算;成本核算; 允许预提的成本和费用; 税前扣除规定;税前扣除规定; 税前扣除规定;常见问题解答;常见问题解答;常见问题解答;常见问题解答;;常见问题解答;常见问题解答;常见问题解答;;谢谢大家！