所得税汇算清缴之扣除类疑难问题.pptxVIP

审计部: 李旭婷;一、企业2013年1月发放2012年12月计提的 职工工资以及年终奖，这部分跨年度发 放的工资及奖金是否可在2012年度企业所得税汇算清缴时税前扣除？;国家税务总局2011年第34号公告规定：“企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。”;因此，企业跨年度工资支付，只要在5月31日之前实际发放给职工，就可以在上一年度的费用中列支，在上一年度的企业所得税前进行扣除，但要看全国各地税务机关的实际执行情况而定，有的地方税务机关按照收付实现制的原则处理，即只能在实际发放的年度进行扣除；有的地方税务机关依据权责发生制原则处理，即可以在上一年度税前扣除。;二、职工防暑降温费、职工住房补贴或提租补贴， 以及租赁住房给职工住宿所发生的支出，能否直接税前扣除？ ;三、企业投资者投资未到位而发生的利息支出，是否可以在税前扣除？ （针对情形：企业注册资本未缴足，同时存在银行借款）;三、企业投资者投资未到位而发生的利息支出，是否可以在税前扣除？ ;三、企业投资者投资未到位而发生的利息支出，是否可以在税前扣除？ ;四、企业发生固定资产的大修理支出，不超过固定资产计税基础的50%，所发生的费用可否一次性扣除？（针对情形：企业管理费用中存在大量的修理费用）;四、企业发生固定资产的大修理支出，不超过固定资产计税基础的50%，所发生的费用可否一次性扣除？;五、企业职工私人车辆无偿提供给企业使用，请问汽油费和保险费是否可以在税前扣除？（针对情形：企业固定资产里没有车辆，但费用中有车辆的汽油费，保险费等）;六、企业承租房屋发生的装修费支出如何税前扣除？（针对情形：企业没有自己产权的场地，但有场地的装修费用支出）;七、企业与学校签订实习合作协议，企业为实习学生支付报酬是否允许税前扣除？若允许扣除，是否作为计算“三费”的基础？（针对情形：企业为实习学生支付工资形式的报酬）;八、公司在开办（筹建）期间没有取得任何销售（营业）收入，发生的业务应酬费、广告宣传费在企业所得税汇算清缴时，如何进行税前扣除？（针对情形：企业没有营业收入，仍在开办筹建期，筹建费用中包含业务招待费）;九、雇主责任险可否在税前扣除？（针对情形：企业列支的管理费用-保险明细中有雇主责任险）;九、雇主责任险可否在税前扣除？;十、旅游费用列支的税务处理 （针对情形：企业在不同的费用科目中列支旅游费用）;十、旅游费用列支的税务处理 ;十、旅游费用列支的税务处理 ;十、旅游费用列支的税务处理 ;十一、集团总公司向所属子公司收取管理费;十一、集团总公司向所属子公司收取管理费;十一、集团总公司向所属子公司收取管理费;十一、集团总公司向所属子公司收取管理费;十一、集团总公司向所属子公司收取管理费;十一、集团总公司向所属子公司收取管理费;十二、企业公关赠送礼品的税务处理;十二、企业公关赠送礼品的税务处理;十二、企业公关赠送礼品的税务处理;十二、企业公关赠送礼品的税务处理;十二、企业公关赠送礼品的税务处理;十二、企业公关赠送礼品的税务处理;十二、企业公关赠送礼品的税务处理;十二、企业公关赠送礼品的税务处理;十三、取回代扣代缴个税手续费的税务处理 ;十三、取回代扣代缴个税手续费的税务处理 ;十三、取回代扣代缴个税手续费的税务处理 ;十三、取回代扣代缴个税手续费的税务处理 ;十三、取回代扣代缴个税手续费的税务处理 ;十三、取回代扣代缴个税手续费的税务处理 ;十四、企业使用个人借款的利息支出是否需要开具发票？能否在税前扣除？;十四、企业使用个人借款的利息支出是否需要开具发票？能否在税前扣除？（针对情形：企业存在借款性质的其他应付款——股东或其他自然人）;十五、计提未实际支付的借款利息是否可以税前扣除？（针对情形：企业年末存在较大的其他应付款-应付利息余额）;十六、企事业单位转售水电的税务处理（针对情形：企业费用中有没有发票的水电费支出）;十六、企事业单位转售水电 的税务处理;十六、企事业单位转售水电 的税务处理;十六、企事业单位转售水电 的税务处理;十七、加盖发票专用章的收据可以入账吗？;谢谢大家!