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吉林光大电力公司内部控制制度调查分析 摘要 内部控制一直对企业的长远发展起着重要作用，尤其是在加入WTO后，这种重要性 日益突显。因此建立起完善的内部控制制度对于促进企业经济效益的增长有关键作用， 能发挥事前预防、事中控制以及事后补救的作用。但是就目前情况来说，很多企业的内 部控制制度上还存在很多薄弱的地方，现有的内部控制制度已经不能适应市场经济以及 信息化社会的发展了，所以亟待改进。论文首先从内部控制的相关理论出发，为后期的 研究准备理论基础。其次深入分析吉林光大电力公司在内部控制当中存在的系列问题， 针对这些问题提出相应的解决措施，提高企业内部控制的管理水平。 关键词：企业；内部控制；内部控制；对策 THE ABSTRACT OF A THESIS Internal control has been the long-term development of enterprises play an importa.nt role, especially in China，s accession to the WTO, the increasing importance. Therefore, to establish and perfect the internal control system has a key role in promoting the growth of economic efficiency of enterprises, can play a controlling role in preventing in advance, and remedia 1. But for now, there are still many weak points of internal control system of many enterprises in our country, the internal control system of the existing already can not adapt to the development of market economy and information society, so the need for improvement? Firstly, from the point of view of the theory of internal control, prepare the theoretical foundation for the later research? Then analyzed the existing problems in the internal control of enterprise XXX, and proposes corresponding solutions to these problems, improve the management level of enterprise internal contro1. KEY WORDS: Enterprises; financial management; internal control; Countermeasures 吉林光大电力公司的内部控制的调査与研究 刖R 随着国内外经济环境的不断变化，金业而临H益严峻的竞争和挑战，这就要求企业 从市场经济的新视角來审视企业的发展战略，重视企业理财的基木理论、程序和方法。 内部控制就是企业用经济办法管理经济的一个重要环节，涉及并渗透到企业经济活动的 全过程。搞好企业内部控制，对于改善经营管理、提高经济效益起着关键的作用。企业 内部控制制度的建立是一个完善的过程，首先要建立内部□常的授权审批规则。首先在 制度上以我国内部会计控制规范明确的两点，即授权审批和不相容岗位分离为基础，建 立授权审批制度，明确哪些事项曲谁来审批，包括审批权限和审批程序。其次要建立资 金运动进行定星控制和会计人员实施工作忖标控制。最有进行忖标定位。企业要树立正 确的理财观念，通过各种渠道和方式，经济有效地筹集企业所需的资金，正确地运用各 种投资决策方法，并以企业内部控制报表等核算资料为基础，对企业内部控制活动的过 程和结果进行分析和评价，为企业进行经济决策提供重要的内部控制信息。 一、内部控制的基本理论 (―)企业内部控制的含义 内部控制是指企业在生产经营过程屮客观存在的资金运动及其所体现的经济利益 关系。内部控制活动与内部控制关系构成内部控制概念完整的内涵。内部控制是根据国 家法律和财经法规，利用价值形式组织企业管理活动，处理企业同各方面内部控制关系 的一项综合性的管理工作。企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效 监管为