审计防范与风险.docx

. . . 审计风险与防措施 目录错误 ! 未定义书签。 摘要 1 一、审计风险的含义 1 二、审计风险形成的原因 2 （一）主观原因 2 1. 审计人员经验和能力的有限性 2 2. 审计人员工作责任心和职业关注状况 2 3. 审计人员所采用的现代审计方法本身存在着缺陷 3 （二）客观原因 4 1. 审计执业环境欠佳 4 2. 现代审计对象的复杂性和审计围的拓宽 5 3. 政府和社会公众审计的意见依赖程度日益提高以与对其认识上的偏 差 5 三、审计风险的防与控制 6 （一）完善审计机构建设，提高审计队伍整体素质。 6 （二）强化约束机制，加大违规经济成本 6 （三）加强外部环境建设，创造良好的审计环境 6 四、完毕语 7 五、参考文献 7 1 / 9 . . . 摘要随着市场经济发展和社会审计的围逐渐拓宽，人们对审计的期望越来 越高， 审计职业的责任也越来越大。 社会经济生活越来越复杂多元化， 这无疑增 加了审计的难度， 也就相应产生了一定的审计风险。 为此， 人们应正确认识审计 风险，增强审计风险意识，积极有效地预防、控制审计风险，使审计在维护市场 经济秩序方面起到应有的作用。 本文就审计风险的形成原因、 存在环节与风险的 控制与防等方面作一简要分析。 关键词：审计风险；防措施；复杂性；会计师事务所 Abstract With the market economy development and the social audit gradually broaden the scope of, people is higher and higher expectations of audit, the responsibility of the auditing profession is becoming more and more big. The complexity and uncertainty of the social economy life increased the difficulty of the audit, accordingly produced a certain number of audit risk. Therefore, people should correctly understand the audit risk, strengthen the audit risk consciousness, active and effective prevention and control of audit risk, audit play a role in the maintenance of market economic order. In this paper, from the reasons for the formation of audit risk, there are links and risk control and prevention, and so on makes a brief analysis Key words: audit risk; Preventive measures; Complexity; Certified public accountants 一、审计风险的含义 风险是指发生伤害、 毁损、 损失的可能性。 审计风险则是指财务报表存在重 大错报而审计人员发表了不恰当审计意见的可能性。 在传统的风险导向审计时期， 审计风险包括固有风险、 控制风险和检查风险。 所谓固有风险， 是指在考虑相关部控制之前， 某类交易、 账户余额或披露的某一 1 / 9 . . . 认定易于发生错报 （该错报单独或连同其他错报可能是重大的） 的可能性。 所谓 控制风险， 是指某类交易、 账户余额或披露的某一认定发生错报， 该错报单独或 连同其他错报是重大的， 但没有被部控制与时防止或发现并纠正的可能性。