房地产公司内部税务控制管理研究.docVIP

房地产公司内部税务控制管理研究 摘要：房地产是我国经济的支柱行业，随着市场经济的不断深化推进，房地产企业数量不断增多，企业之间的竞争越发激烈，如何建立房企的核心竞争力，确保企业的可持续健康发展，成为企业发展的关键问题，而税务内部控制管理是企业管理的重要内容，可以说做好企业税务内控，企业就能够在内部管理上建立有效的竞争优势，因此完善税务内控管理成为企业发展之关键。本文论述了房地产企业税务内控管理的必要性，提出其管理的不足之处，并给出了完善建议，以确保企业稳步发展。 关键词：房地产企业；税务内部控制；税务风险 一、房地产企业做好内部税务控制管理的必然性 房地产是国民经济的支柱行业，其相关的税费是我国税收的关键组成部分，我国也逐年加强了对其的税务征管。另外，房企高收入、高风险的特性，使其必须处理好内控管理，其中税收内控管理又是重要内容，关系到整个市场的良性有序，同时又能够对房企起到合理的控制作用，使地产行业稳步健康发展。 二、房地产企业内部税务控制管理的不足 （一）税务内控环境问题。（1）缺少税务专业岗位，大部分房企的税务管理工作都是由财会部门兼任，没有专门的税务岗位，使得税务工作分工及职能不清晰，一旦发生问题互相推诿。另外，近年来税务工作的专业度越来越高，财务部门却缺乏既懂会计又懂税务的人才，相关人员税务职业素养的缺乏，导致实际税务工作的处理仅仅体现在纳税申报等基础工作上，缺少对企业涉及的税务合理筹划、风险管控等工作，使得企业税收风险加大，阻碍企业进一步发展。（2）员工缺乏税务风险认识，房地产企业税务工作由财务部门完成，其他部门员工也认为税务工作与自己无关，并不是自己的职务范畴，使得在处理日常业务工作过程中，毫无税务风险意识，没有在事前对税务风险进行管控，造成财务部门在处理税务风险问题时十分被动，使得房企不能合理避税、减少税收成本，造成企业经济利益减少。（二）税务风险评估问题。（1）税务风险识别，部分房企关注的是土地、前期、开弓、销售等阶段的工作，对其中隐性的税务风险并不关注，或者缺乏了解，认为税务风险不值得过多的关注，使得房企在经营过程中税收风险逐渐累积并最终发生，给企业造成损失。（2）税务风险筹划，部分房地产企业在运营各类项目时，并不执行企业内部税务管理制度，对各类税务指标视而不见，也没有整合及剖析税收影响相关的材料，对房企未来应对税务风险造成隐患。（3）税收风险处理，部分房企对发生税务风险后的后果没有充分认识，使得企业没有税务风险处理的应急措施，一旦发生问题，甚至不能第一时间找到风险因素及原因，处理起来无从下手，不能及时减小企业损失，影响企业良性健康发展。（三）税务内控运行问题。（1）税务工作流程，房地产企业税务工作一般都是财务人员进行核算，而后填写报表，但并没有对涉税业务进行事前管控，只是单纯的税务申报。企业纳税阶段，同样是财务人员申报后缴纳税款，在这一过程中，并没有其它管理部门对其内容进行复审，当发生错误时也不能尽快更正，不仅影响了房企税收工作的时效和精确性，同时使得税务风险逐步增加。（2）税收材料存档，房企税务具有涉及种类多、内容流程繁杂等特点，因此企业内部具有很多的税务材料，但企业只关心税务事项的完成与否，忽略对税务材料的存档，企业各职能部门在协调交流税务问题时，因为缺少相关税务材料作为凭据，使各职能部门之间税务问题不能得到妥善解决。（3）税收风险内审，部分房地产企业不重视税务风险内审工作，当企业发生税务事件时不能马上发现，只好被动地承受税务处罚，给企业带来不利影响。（四）税务信息沟通问题一般情况下，因为工作职能及范围限制，房地产企业税务信息只有财务部门及高层领导知晓。但在当今的市场环境下，税务信息需要共享，各职能部门因无法及时掌握企业税务信息，导致在运营过程中对税务的处理有着较大的区别，一旦税务出现问题，极易引起各职能部门之间的纠纷，进而影响企业的运营环境。 三、完善房企内部税务控制管理的建议 （一）完善房企内控税务环境。（1）建立税务专项管理部门，房地产企业需要建立税务专项管理部门作为企业财务部门的同级别部门，使财务手中的涉税工作顺利交接到税收岗位。按照房企自身特性及现实税务状况，确定税务岗位的内容及内部人员的职责，其中包含：涉税业务的核算及申报；发票的领用、使用及监管；对各项业务税务风险的分析及预估；对我国最新税收制度的学习及企业对内培训。利用完备的税收工作，降低企业在经营过程中的隐患，促使企业健康运行。（2）提升员工对税务风险的认识，企业良性发展的基础之一，就是管理层是否关注企业税务风险，房地产企业有必要提升全体职工对税务风险的认识，利用定期宣讲及培训，对全体职工进行税收法律法规的宣贯，并让其深刻地领会到，税务问题不只是关系到当